我国政府间财政能力及其均衡制度研究.pdfVIP

财贸研究 2007．1 我国政府间财政能力及其均衡制度研究 马恩涛 (厦门大学经济学院，福建厦门361005) 摘 要：构建社会主义和谐社会离不开政府间财政能力的均衡配置。虽然财政能力均衡理论 在国外已有50多年的历史，且均衡制度已比较完善，但我国以转移支付为主要内容的财政能力均 衡制度建设还处于起步阶段。我国政府问财政能力纵向配置和横向配置的实证分析结果表明，我 国转移支付制度的效果不佳，还存在着许多问题。这就需要我们借鉴国外的财政能力均衡制度来 完善我国的政府转移支付制度。 关键词：财政能力；均衡配置；转移支付 一 、 引言 构建社会主义丰Ⅱ谐社会，实现城乡和区域的统筹发展，离不开公共产品和公共服务的均等化提供， 而这又是以中央政府与地方政府以及地方各级政府之间财政能力①的相对均衡为前提和基础的。所谓 财政能力均衡是指作为政府所拥有的一种重要经济资源即财政能力在各级政府之间配置的一种帕累托 最优状态。理论上说，财政能力均衡包括两方面内容，即政府间财政能力纵向均衡和政府间财政能力横 向均衡。政府间财政能力纵向均衡是指上下级政府之间收入与本级政府应提供的公共产品或服务所发 生的成本相适应。其重要性在于使各级政府具有履行其职责所需的收入，它既取决于上下级政府之间 职责的划分，也取决于相应的收人权力的划分。政府间财政能力横向均衡是指区域之间的公共服务水 平基本均等或区域之间政府提供均等化的公共服务的财政能力基本均等。它是一国内各地区协调发 展、稳定增长、实现共同繁荣的关键。 一 般来说，由于各个国家政治体制和经济体制的不同，其政府间财政能力特别是纵向财政能力表现 出较大的差异性和非均衡性。即使是在同一国家的同一体制下，在不同的发展阶段，政府间的财政能力 也表现出较强的多变性。而一国内各地区间由于经济发展水平、地理位置和文化传统等的差异更是导 致了政府问财政能力特别是横向财政能力的非均衡性。所以说，政府间财政能力的均衡只是一种理想 状态，而政府间财政能力的非均衡才是一种常态。我们的任务就是，如何通过相应的制度安排来对政府 间财政能力进行科学配置，以力图逼进均衡的帕累托状态。下面我们在简要回顾相关财政能力均衡理 论的基础上，通过对我国政府间财政能力变迁的实证分析指出我国在这方面所存在的问题，最后给出解 决我国政府间财政能力非均衡的一些制度措施。 收稿日期：2006一ll—Ol 作者简介：马恩涛(1976一)，男，山东德州人，厦门大学经济学院博士生，主要研究方向为财政理论与政策。 ① 财政能力是指政府以公共权力为基础而筹集财力、提供公共产品以满足区域内公民的公共需要、促进经济增长与社会发展、合 理进行再分配的能力总和。它是一个系统群集结构，而财政汲取能力是其核心所在。 一 73— 二、相关文献回顾 对于财政能力均衡理论，美国经济学家Buchanan(1950)曾做出开创性研究。他在研究联邦体制下 的财政均衡政策时认为，在联邦制国家，由于州和地方政府之间存在着纵向财政能力的不均衡性，基于 公平和效率的原则，财政政策应致力于财政纵向均衡，以使每一个处于平等地位的人都得到“平等的财 政对待”。其后，Robin和David(1984)继承了Buchanan的观点，并将财政能力均衡理论横向扩展，认为 中央政府补助形式的转移支付制度可有助于实现地区间横向财政能力公平的目标。如果一辖区内税基 低于另一辖区，这种横向差异就会出现横向均衡要求，即同等收入者要求得到同等的公共产品收益。由 于税基较低的辖区内公共支出需求可能较大，因此该辖区居民的税收负担可能较其他地区重一些，这样 一 来，应税能力和支出需求的差异就会使地区间产生一定的不均衡，而通过补助制度就可以改变地区间 横向财政能力或应税能力的差异。而John(1963)则从公共产品或服务的不可分割性的角度论述了均 衡性财政转移支付的必要性。他认为，如果公共产品或服务能分割，且完全能根据受益原则提供，则纳 税多，受益多，纳税少，受益少，因而不存在财政净受益的不均衡。当然，John的受益均衡是基于个体负 担与受益相适应的原则，其实施结果将造成人与人之间由于收入差别而造成的受益不均衡，进而形成