浅谈施工企业的税务管理.PDF

毫 ： ll _ ：；； 浅谈施工企业的税务管理 摘 要 税务管理是企业经营管理的一项非常重要的内容，施工企业的生产经营管理的各个 环节中都蕴含着税务管理的影子，企业如何进一步加强税法知识学习，提高纳税意识，在熟知税 法理论的前提下，通过税收优惠、税收筹划等一些合理合法的避税方法来达到降低企业经营成 本、提高财务管理水平，最终提高企业竞争力的目的。 关键词 施工企业；税务管理；税收优惠 施工企业的纳税义务是 因企业的涉税业务经营而产 税收优惠、鼓励政策和各项税种的税率差异 ，进行合理投 生的，企业经营的各项决策和管理自然会对企业税负产生 资、筹资和技术改造。如 目前国家鼓励使用国产设备 ，允 直接或间接的影响，企业税务管理就应当渗透到企业经营 许在技术项 目上采购国产设备价款的40％抵免新增企业所 管理的各个环节，倡导强化施工企业税务管理是宏观税务 得税；国家对高新技术产品、新产品的销售由财政返还一 管理的必要补充和延伸，如果企业都能从维护 自身利益出 定的增值税和企业所得税等。施工企业在投资和技术改造 发依法纳税，那么，不仅全社会的纳税意识会显著增强， 上应最大程度享受税收优惠，实现企业内部产品结构调整 而且必然会推动税法的日益完善 ，税收政策对社会经济发 和资源的合理配置，提高企业竞争力。 展的引导和调节功能也必然会增强。 (三)可以提高企业的财务和会计管理水平 一 、 施工企业税务管理的意义 随着税法的不断完善和征管力度的不断加大 ，企业 (一)可以帮助企业实现财务 目标 应着眼于加强税务管理，减轻税收负担。加强企业税务管 税收对于施工企业来说 ，它是企业重要外部成本之 理的过程，实际就是税法的学习和运用过程，有助于提高 一 ， 企业的营业成本多少直接受流转税的高低影响，企业 纳税意识。同时，国家税收政策在地区之间、行业之间有 的投资成本多少与企业的所得税也有直接关系。施工企业 一 定的差异，税法所允许的会计处理方法也不尽相同。因 必须将税收当作其经营的必要成本 ，并通过加强税务管 此，税务管理可以提高施工企业的财务和会计管理水平， 理，有效地节税 ，获得最大限度的税后利润。目前，施工 对施工企业加强税务管理，要求管理人员不仅要熟知各项 企业的税收成本主要包括二个方面：一是税收实体成本， 税收法规 ，还要熟知 《会计法》、会计准则和会计制度 主要是指企业依法应缴纳的各项税金 ；二是税收处罚成 等，从而提高企业的财务管理水平。施工企业要明确企业 本，主要是指企业因纳税不当而征收的税收滞纳金和罚 中相关的业务流程以及财务政策的有关规定，要规范和完 款。施工企业经营范围很广，涉及钢材加工、建筑施工、 整地做好会计核算 ，以防出现税务机关的异议时得不偿 机械、产品生产 、服务等生产活动，不仅有属于增值税的 失。 应税范围，还有营业税的应税范围，这就增加了税务管理 (四)有助于规避企业的涉税风险，提升企业形象 的复杂性。因此，加强施工企业税务管理可以降低或节约 施工企业通过税务管理工作 ，企业以阳光作业代替 企业的税收实体成本 ，也可避免税收处罚成本 ，减少不必 地下作业 ，避免企业的涉税风险，有效的提升企业形象。 要的损失。 在市场经济下，施工企业面临国家政府、投资者和监管机 (二)有助于企业内部产品结构调整和资源合理配 构的监督。良好的企业形象，将会赢得国家政府、投资者 置