审计实施方案及保证措施.doc

宝管一区高层住宅及人防车库工程竣工结算审计 第一部分 审计实施方案 一、审计工作的目的、范围、内容 1、审计项目: 宝管一区高层住宅及人防车库工程。 2、审计依据：依据《建筑法》、《合同法》、《招标投标法》、《审计法》等法律法规的有关规定，和贵单位提供的相关资料，进行工程结算审核。 3、计划工作时间：2014年10月10日——2014年12月10日 4、工作目的：通过审计，确定建设项目结算造价的真实性、正确性、合规合法性。 5、审计范围：宝管一区高层住宅及人防车库工程。 6、审计的内容： 对委托项目进行审计，重点是检查项目竣工结算是否真实合法。具体内容如下： ①、工程价款结算情况审计，重点是工程量计量是否准确，单价是否正确，变更设计批复手续是否齐全，对变更的合理性、必要性及单价的合法性、合理性进行审核； ②、主要材料、设备的价格及价格签证是否符合市场行情； ③、施工过程中索赔及索赔价款的合规性、合理性，索赔价款计算依据的完整性和数字的准确性； ④、核算实际完成工程量，审核竣工结算情况。 二、审计实施步骤和方法 1、审计步骤 1.1审计准备阶段 （1）、主要是进行审前调查，熟悉项目的有关招标文件、施工图设计、施工合同、重大变更批文及重大事项决定的有关文件、决算报告编制情况，以及项目基本概况和工程规模等。 （2）、制定审计实施方案，成立审计组并确定人员的分工。 （3）、向被审计建设单位提供工程竣工决算所需的资料清单，并收集结算审核所需资料，踏勘现场，了解情况。 1.2审计实施阶段 在熟悉项目基本情况、资料收集完整、专业人员分工确定的情况下，进入审计实施阶段。听取被审计单位情况汇报，根据专业分工，各司其职，开展审计查证工作。 1.3审计完成阶段 （1）、各小组完成审计的初稿，交项目负责人审查，同时整理审计工作记录并对发现问题进行分类整理，编制审计工作底稿； （2）、项目负责人审查结束，撰写审计报告征求意见稿，向建设单位汇报审计情况。 （3）、出具审计报告，归还审计原始资料。 （4）、审计资料的整理归档。 2、审计方法 对项目的竣工决算进行审计，重点是检查项目竣工决算、工程质量、工程招投标、工程合同及工程造价、施工及监理单位相关财务收支等方面的真实性和合法性；运用审阅、检查、查询、计算、现场测量等审计程序及审计方法。针对审计项目的情况，重点突出以下方面： （1）、对建设项目的竣工结算进行审核，首先检查合同的执行情况及结算的完整性、合法性。通过实地勘察并结合竣工图纸，查验竣工图纸是否反映实际情况，是否与设计施工图和变更图一致，在此基础上，审查单项工程的结算造价。主要方式为计算实际完成工程量，检查结算清单工程量是否准确；依据招标文件及合同，对结算价款进行计算并核对。 （2）、审核竣工结算的工程量是否真实、准确，合同内清单项目的结算单价是否与中标清单报价一致。变更新增项目定额套项及价格是否合理，计取各项费用及执行文件、选用定额版本是否准确、合规；建设项目概、预算最终执行情况如何。 （3）、认真审核计算工程量，检查送审结算书的工程量是否符合规定的计算规则、是否准确； （4）、对必须测量的工程项目，要进行实地测量计算工程量； （5）、检查合同内清单项目的结算单价是否与中标清单报价一致； （6）、检查新增分项工程预算定额选套是否合规，选用是否恰当； （7）、核实新增工程取费是否执行相应的计算基数和费率标准； （8）、检查设备、材料用量是否与定额含量或设计含量一致； （9）、有关材料调价是否按规定进行调整； （10）、检查结算项目是否与图纸相符； （11）、审核设计变更和现场签证是否存在与中标书项目重复计算的现象； （12）、审核有无实际施工中使用的材料的品种、规格、数量与所报送结算不一致的情况； （13）、如有甲方直接分包的项目，会同建设单位、施工单位对有关项目进行现场查勘核实，准确界定各施工单位的施工范围和造价。对于审核中的有关问题，需要向建设方、监理方了解情况的，及时向有关人员了解，有关方应予协助配合。 三、审计组织机构，人员配备及分工 项目负责人田军岐，负责审计项目的统筹、组织和协调工作，安排工作进度，审计工作底稿复核，撰写审计报告征求意见等全盘工作。 审计组人员包括：㈠土建工程：熊晓星、张伟峰、汪荣、㈡安装工程：罗玉辉、陈西安、龙彩玉 四、审计项目中的重点分析与控制 1、建安工程审核重点 ① 钢筋砼工程、装饰工程重点审核： 核查钢筋砼的工程量、装饰工程的工程量、材料价 ② 管线工程，安装设备、器具 管道，电路的长度计量是否正确 安装设备、器具单价是否合理 重点审核工程变更签证 ③ 工程审核应关注 隐藏工程的计算、签证 工程变更设计单价的确定是否与招投标要求一致 索赔费用 价格的调整是否符合合同规定和调价