预算管理培训教材课件综述.ppt

主讲人：Flora 预算管理培训教材 培训目的 树立正确的预算管理意识 了解预算管理体系 掌握一些预算编制流程与方法 培训内容 预算是什么？ 预算如何应用？ 常见的预算管理体系介绍 如何面对预算管理中的行为问题？ 问题提出 您对全面预算管理的理解是： （1） 全面预算与计划的作用一样，只是计划的另一种称谓； （2） 预算就是预测，受各种不确定因素影响，对实际业务运作指导意义不大。 （3） 全面预算是企业经营计划的货币化、数量化形式，是企业分配资源、实施控制，业绩考核的依据。 （4） 全面预算是一项成本控制措施，是对经营活动进行事后评价与控制的工具。 （5） 全面预算主要是财务部门的工作，与其他各单位和部门关系不大。 根据安达信公司全球最佳实务数据库（Global Best Practice）中的定义：? 预算是一种系统的方法，用来分配企业的财务、实物及人力等资源，以实现企业既定的战略目标。企业可以通过预算来监控战略目标的实施进度，有助于控制开支，并预测企业的现金流量与利润。 预算是什么？ 上述定义阐述的重点在于： 预算本身并不是最终目的，更多的是充当一种在公司战略与经营绩效之间联系的工具。预算体系在分配资源的基础上，主要用于衡量与监控企业及各部门的经营绩效，以确保最终实现公司的战略目标。 预算基本概念： 预算如何应用？（功能） 战略管理----策略与规划 预算是策略与战术整体的一部分。能使企业的目标具体化，并刺激主管预先规划解决未来问题的办法 通过编制全面预算，细化公司战略规划和年度经营计划，对公司整体经营活动进行一系列量化的计划安排。 Eg:戴尔电脑公司 沟通及协调 预算的编制，即站在企业整体立场，对各部门预算方案作综合性的沟通、协调，从而决定企业的整体目标 预算编制程序的每次沟通协调，既能使企业目标越来越客 观、明确，同时又是一次较量，是对管理者业务熟练程度 和管理能力的一种考验 资源分配 通过编制全面预算，使公司管理层必须认真考虑完成经营目标所需的方法和途径，并对市场可能出现的变化做好准备，促进公司各类资源的有效配置。 全面预算体系中有一部分数据会直接衡量未来期间企业财务、实物与人力资源的规模，可以用来作为调度与分配资源的重要依据之一。 预算如何应用？（功能） 营运控制 通过预算的过程控制以及预算执行分析，寻找经营活动实际与预算的差距，可以迅速地发现问题并及时采取相应的解决措施。 绩效评估 预算是绩效考核的基础，科学的预算目标值可以成为公司与部门绩效考核指标的比较标杆。 预算管理在为绩效考核提供参照值的同时，管理者也可以根据预算的实际执行结果去不断修正、优化绩效考核体系，确保考核结果更加符合实际，真正发挥评价与激励的作用。 提升成本意识 预算可使组织成员具有利润意识及成本意识，培养充分利用资源之态度 预算如何应用？（功能） 现有预算（或计划）不合理的原因是（限选3项） （1） 制定过程没有充分征求基层单位意见，很多指标与实际 情况不符。 （2） 预算（或计划）的制定是拍脑袋想出来的，没有具体的依据，缺乏充分的信息支持和论证。 （3） 预算（或计划）的制订方法不科学。 （4） 由于存在太多不确定因素，根本无法做出合理的预算（或计划）。 （5）现有预算（或计划）内容不全面 其他原因？ 问题提出 全面预算管理体系框架图 预算目的、任务、范围、，模式 预算原则、预算组织与职责、预算责任中心 常见预算管理体系介绍 重点：预算的编制 预算就是应该体现公司投资者与经营层的想法，从上往下地推进编制工作。 Eg： 某家企业编制预算的要求 预算编制不只是从上往下的单向压制过程，它需要公司上下各部门的双向沟通与协调，并在调整中达成一致目标。 引导理解 预算编制主要是财务部的工作，其他部门只需要了解和知晓，必要时给予财务部一定的协助就可以了 预算编制是整个公司战略规划执行的一部分，绝不应该局限于财务部门，而应涉及公司内部几乎所有的机构与主要人员 引导理解 重点：预算的编制 预算是一项团队工作 董事会 总经理 预算管理 委员会 预算执行委员 各部门 各部 负责人 批准战略规划 1、年度全面预算编制程序 根据年度经营 目标，确定 预算目标 根据预算目标分解 下达预算指标， 确定预算编制 指导思想和要求 根据部门计划 编制部门预算 审 核 汇总、平衡 初步审查 讨论并提出 调整建议 审核 根据建议 调整 审 核 汇总、平衡 质询同意？ 审批 审批经营 计划、预算 N 提供分析或 技术支持 根据需要 参加质询 参加质询 确定成文 执行 执行 财务部门 2、预算内容的关系 重点：预算的编制 2、预算编制方法