从“三支柱模式”到“三层次模式”——解析德国养老保险体制改革.pdfVIP

于秀伟 z 从三支柱模式到三层次模式一一-解析德国养老保险体制改革 二、三支柱模式陷入危机 在三层次模式这一概念提出之前，德国养老保险体制被称为三支柱模式。 由强制国民参加的法定养老保险、商业保险性质的企业补充养老保险和个人自愿 养老保险构成。 作为第一支柱的法定养老保险为强制性保险，为绝大多数德国居民提供老年 生存保障，截止到 2009 年 12 月 31 日，德国共有 5220 万人参加了法定养老保险， 占德国总人口的近 70%。①法定养老保险参保人员的范围在德国《社会法典》第六 卷(SGB VJ)中有详细的规定。按规定，几乎所有雇佣劳动者及一些特定的独立经 营者(自由教师、工匠、强立护理人员、艺术家等)均有义务参加法定养老保险。此 外，不属于义务参保人范围的其他人也可以自愿参保。低收入雇员②不是义务参 保人，但可以自愿参保。只有那些属于特定保险系统的人员不参加法定养老保 险。③德国法定养老金约 3/4 来自投保者及其所在的企业交纳的保险金，以 2011 年为例，养老金缴费率为 19.9%.企业和个人各负担 9.95% ;:ilí 1/4 的养老金来自 政府提供的财政补贴。以 2010 年为例，德国法定养老保险的总收入为 2513 亿欧 元，其中保险费收入占 73.75% .政府的财政补贴占 25.83% 0 G) 德国法定养老保险采用现收现付模式。当下缴纳的保费被立刻用来支付 当时退休的一代人的养老金，仅留很小的一部分资金，以应对可能出现的收入减 少或支出突增的情况，因此具有代际之间的收入再分配功能。这种代际之间没 有书面签订的协议被称为代际协议。在职雇员缴纳的保费并不是用来支付本 人的养老金，而是用来支付当下退休人员的养老金，这样就产生了一种对人口结 构变化的依赖。人口寿命的延长，出生率的下降都会危及养老保险的现收现付 制度。 作为第二支柱的企业补充养老保险，或称企业年金是企业为员工提供的一种 福利待遇。企业年金基金实行完全积累制融资结构，建立企业年金所需的资金既 可以由雇主或雇员单方面缴纳，也可同时由双方共同缴纳。在德国，企业年金的实 施共有五种方式，即:直接承诺( Direktzusage) 、援助基金 (Unterstützungskasse) 、 直接保险( Direktversicherung) 、退体保险(Pensionskasse) 和退休基金 (Pensions- ① Bund臼ministerium für Arbeit und SoZiales , Rentenversicherungshericht 2011 ? Berlin. 2011 , S. 14. ② 从 2003 年 4 月 1 日起.低收入店员是指工作所得每月不超过 400 欧元的雇佣劳动者.低收入工作 也披称为迷你工作或 400 欧元工作.截至 2009 年 3 月，德国约有 490 万人从事低收入工作. ③ 德国公务员、农民和一些从事特定职业的人〈医生、药剂师、建筑师、律师、牙医及工程师等〉有各自 独立的养老保险系统. @ 同注①. 71 (..呀先) 2012 年第 2 期第 27 卷总第 102 期 DeutsChland - Studien fond) 。①具体采用何种方式，由雇主单方面决定。② 个人自愿养老保险属于纯粹个人层面上的养老计划，作为一种补充保险形式 由个人自愿参加、自愿选择经办机构。个人存人账户的本金及利息归储户个人所 有。个人储蓄性养老保险金可以→次性总付或作为养老金逐次支付给本人。个人 自愿养老保险形式多样，可以是传统的寿险，也可以是银行和基金储蓄计划，或者 是股票和房产。 在国际比较中，德国的三支柱模式比例失衡的特点尤为突出，作为第一支 柱的法定养老保险在整个养老金的支付中占比过大，而作为第二和第三支柱的企 业补充养老保险和个人自愿养老保险在老年保障中承担的责任却相对有限。 亵:养老金收入来源的国际比较 单位 g百分比 德国 瑞士 荷兰 美国 美国 第一支柱 85 50 42 65 45 第二支柱 5 40 32 25 13 第二支柱 10 10 26 10 42 来源 :Axel B凸r盹h-Supan. Reformerfahrungen im Ausland. K凸ln: DlA. 1999. S. 5. 如上表所示，德国退休人员总收入中有 85%来自法定养老保险 .10%来自个 人自愿养老保险，5%来自企业补充养老保险。③而在美国、瑞士和荷兰法定养老 保险所占的份额均未超过 50% ，在英国这一数据也只有 65