进一步完善社保基金内控体系的实践研究.docVIP

PAGE  PAGE 6 进一步完善社保基金内控体系的实践研究 　　摘要：近年来，党和政府逐渐的提升对社保基金内控的重视程度，通过相应监督与管理措施的实施，保证社保基金安全，并充分的发挥社保基金的重要作用。但当前所具备的社保基金内控体系还存在一定的不足之处，导致无法有效的发挥其作用，影响社保基金的使用，甚至出现挪用问题，急需进行进一步的完善。在本研究中，首先阐述了进一步完善社保基金内控体系的重要性，接着分析了当前社保基金内控体系存在的问题，最后，提出了进一步完善社保基金内控体系的实践性措施。 　　关键词：社保基金；内控体系；完善；实践 　　社会保险制度在运行过程中，保证其稳定运行的基础为社保基金，因此，社保基金必须要具备安全性。内控体系为保证社保基金安全性的重要措施之一，通过相应内控制度的建立以及内控措施的实施，有效的做好社保基金的管理工作，促进社会保险制度良好的发挥其作用，实现社会的稳定发展。 　　一、进一步完善社保基金内控体系的重要性 　　一直以来，社保基金的安全性问题受到党和政府的高度重视，主要原因为社保基金与社会保险事业及参保人员之间密切相关。在社会保险事业开展过程中，社保基金对其有着直接影响，而参保人员的生活、相关利益也受到社保基金很大程度的影响，当社保基金的安全性比较低时，社会的稳定性会也会相对降低。尽管党和政府对社保基金的重视程度非常高，但受到内控体系不健全、管理措施规范性差、风险防范意识缺乏等因素的影响，违规使用社保基金的现象频繁出现，无法有效的保障社保基金的安全性，危及参保人员的切身利益[1]。国内外众多的实践证明，社保基金内部控制的完善程度比较高时，社保基金的安全性也会在很大程度上提升，同时，各项业务的规范性也会增强。由此可知，完善社保基金内控体系对于社保基金安全性保障来说十分重要。 　　二、当前社保基金内控体系存在的问题 　　（一）规避物价上涨风险效果比较差 　　我国开始推行积极地货币政策后，国内投放了大量的人民币，再加上外币的涌入，导致我国流动性过剩，出现通货膨胀问题，尤其在美国发生金融危机之后，我国的通货膨胀水平不断的提升。基金投资过程中，其收益水平受到通货膨胀、动态经济调整的严重影响，对于社保基金来说，其实际收益的计算需要将通货膨胀率在名义收益中扣除，通过实际收益水平，将运营效果真正的反映出来，因此，通过膨胀率越高时，实际收益率就会越低，严重时甚至出现负数，影响政府投资社保的收益率[2]。物价上涨的同时，会伴随一定的风险性，当社保基金内控体系比较完善时，可有效的规避物价上涨风险，但当内控体系不完善时，规避效果会变差，与此同时，高通货膨胀率导致高物价上涨，从而提升物价上涨的风险性，最终影响社保基金内控体系规避其风险的效果。 　　（二）存在挪用社保基金问题 　　基于社保基金的重要作用，基金管理单位一直非常重视其征收及管理工作。近年来，我国不断地提升社保基金的征收、管理及监督力度，明显增加社保基金金额的同时，在一定程度上减少挪用、转占社保基金的现象，但在部分基金管理单位中，社保基金被挪用、占用、少缴等问题依然存在。社保基金挪用、占用等问题的存在是由多个方面的因素造成的，例如社保基金管理人员、财务人员的自我控制能力比较差，相应的法律知识不足等[3]。社保基金挪用问题的存在不仅仅影响社保基金的安全性，不利于社会保险制度的稳步推行，甚至会导致国家利益被损害。 　　（三）监管压力大 　　从征收社会保险款项开始，各个环节当中均存在社保基金监督工作，目的在于社保基金科学的使用，发挥其应有的作用。但在监督社保基金时，除了内部的监管部门外，国家层面的、地方政府层面的以及第三方监管机构均比较多，导致社保基金内控监督工作的开展由多个部门或机构共同进行，这种局面的存在不仅会影响监督工作的顺利开展，而且会大量的增加内控的工作环节，影响内控效果。 　　三、进一步完善社保基金内控体系的措施 　　（一）完善社保基金内控的内涵 　　以往，劳动保障部门在进行内部控制社保基金工作时，采取的方式为“打补丁”，即哪里出现问题后补救哪里，头痛医头、脚痛医脚，此种方式的内部控制效果并不理想。为了解决此种控制方式存在的问题，山东省劳动社会保障局开展了内部控制体系的建设工作，2006年，颁布并实施了《山东省社会保险基金管理内部控制制度》（以下简称为《制度》），经过几年的实践之后，控制体系已经逐渐的形成，有机的结合了内控、互控及监控。 　　为了完善社保基金内控的内涵，山东省构建了相应的内控模式，主要包含以下集合方面的工作：第一，组织结构控制方面，建立一系列完善的制度，比如组织决策控制制度、人事管理制度等，并在建设劳动保障部门能力的过程中，将侧重点确定为内控执行能力的提升，将社保基金的安全性提升；第二，业务运