第二章 理财规划报告书模板(综合案例书).doc

PAGE27 / NUMPAGES27 第二章 理财规划报告书模板 家庭现况分析 一、案例背景资料 林天赐先生 林天赐先生 现年45岁。儿子12岁，初中一年级；女儿8岁，小学三年级。林先生为个人独资企业负责人，税前收入300000元，按当地社平工资的20%缴纳基本养老金和8%的医疗保险金，已缴2年，现在养老金账户余额为4000元，医疗险账户余额为1000元。另外，林先生还担任两家公司的顾问，一家公司支付顾问费3000元/月，另一家公司支付顾问费20000元/年。过去一年存款利息收入10000元，国债利息收入12000元，上市公司股息与红利收入8000元，变现股票资本利得50000元。林先生现有20年终身寿险保单一份，保额500000元，年缴保费18000元，已缴5年，现金价值52500元。终身寿险保费中假设保障与储蓄部分各50%。 孟成真女士 林先生的妻子孟成真女士就职于某民营企业，已经在该企业工作了7年，税前月收入5000元，年终奖金为1个月工资。依照规定缴纳三险一金，住房公积金缴存比例为12%，个人养老金缴存比例为8%，医疗保险金缴存比例为2%，失业保险金缴存比例为1%，已缴7年。现在住房公积金账户余额为20000元，个人养老金账户余额为16000元，医疗险账户余额为2000元。从去年开始，所任职企业开始提缴企业年金，个人和企业均按照税前工资的4%提缴。现在企业年金账户余额2400元。孟成真女士现有定期寿险一份，保额40万元，年缴保费2000元，应缴20年，已缴5年。 过去一年稿酬所得5000元，存款利息收入3000元，去年1-9月出租普通住宅每月房租收入3000元，年修缮费用5000元，去年10月出售该房，售价80万元，年前购买价50万元，6年持有期间共支付房贷利息55000万元，去年前9个月支付房贷利息8300元，归还本金7700元。持有期间修缮费用30000元，中介费、贷款手续费、公证费合计30000元。 家庭消费支出 家庭每月消费支出为食品3000元，服装1500元，家用服务1000元，交通通讯2000元，娱乐1000元，医疗750元。其中的支出分配是夫妻各40%，2个孩子各10%。年支出方面有2个孩子的年学费支出各10000元，夫妻的保费支出共20000元。 假设条件 1.林先生与林太太的 收入成长率 为5%，与社会平均工资成长率相同。 2.当地上年度月平均工资为2500元，社保缴费最高为社平工资的3倍。 3.支出成长率与学费成长率均为5%，房价成长率为5%。 4.住房公积金账户的投资报酬率为2.5%，住房公积金贷款上限为40万元。 5.公积金贷款利率为5.5%，商业房贷利率为7%。 6.个人养老金账户的报酬率为6%，企业年金账户的报酬率为6%。 7.预计林先生终老年龄为80岁，林太太为85岁。 8.工资所得费用减除额与个体工商户生计费用减除额均为每月2000元。 当前资产负债 现金与活期存款2万元，定期存款38万元，国债35万元，股票型基金20万元，债券型基金5万元。自用资产有价值10万元的汽车，价值100万元的房产，无房贷。现有负债8000元，为信用卡的免息分期付款。采取夫妻个体财产制。 客户理财目标 1 子女教育金筹备：包括从现在到子女出国留学所需资金。预期费用为：小学到高中阶段学费与才艺补习费每年现值1万元；国内大学费用每年2万元，共四年；出国留学费用每年现值20万元，共2年。 2 退休计划：夫妻将于15年后一起退休，届时夫妻生活费现值每月7000元，其中林先生支出现值4000元，林太太3000元。 3 养亲计划：预计在3年之后需赡养双方父母，每年现值40000元，预计持续15年。 4 旅游计划：下一年度起，每年国外旅游费用现值为20000元，持续25年。 5 换房计划：原有住宅离办公室较远，拟于1年后购置价值180万元的市区新房。尽量多使用住房公积金贷款，少使用商业贷款。 6 换车计划：拟于3年后换购一部现值15万元的新车。 7 检验是否调整目前保单，保费预算科增加到夫妻税后工作收入的各15%。 8 检验是否调整目前投资，避免投资风险太高的股票认股权证与商品期货。 二、各项所得税计算 （一） 工资、薪金的税后可支配收入 税前薪资-社保个人缴纳保费-所得税扣缴=税后可支配收入 社保个人缴纳部分=税前薪资×（失业提缴率+医疗提缴率+住房提缴率+养老提缴率） 月薪资所得税=（月税前薪资-社保个人缴纳部分-费用扣减额）×边际税率-速算折扣额 年终奖金所得税=年终奖金×年终奖金/12后所适用的税率-速算扣除额 年可支配收入=月税后可支配收入×12+税后年终奖金 费用减除额本国国籍为每月2000元，外国籍及港澳台胞为4800元 有企业年金时为税后扣除 延期收入=缴入个人账户的收入（包括企业提缴个人账户