对企业风险管理的若干思考.pdfVIP

第 14卷 第 4期 滁 州 学 院 学 报 Vo1．14No．4 2012年 8月 J0URNALOFCHUZHOUUNIVERSITY Aug．2012 对企业风险管理的若干思考 朱 哲 (滁州市审计局，安徽 滁州 239000) 摘 要：企业风险管理是一个过程，是由企业各个层级实施的，旨在保证企业合法合规经营，资产安全、提高经 营效率和效果，促进战略和企业价值实现的管理体系。需要对其在中国企业的实施和作用给予理性的认识。 关键词：内部控制；企业风险管理 中图分类号：C935 文献标识码：A 文章编号2012)04—0043—02 近年来，随着社会主义市场经济框架的建立和完善， 二、企业风险管理的前提是治理结构 中国市场从卖方市场向买方市场的转变，中国企业在更大 程度、更广范围参与国际竞争，驱使企业在关注诸如：战略 治理结构近年来是一个非常时髦的词，它实际上就是 管理、人力资源管理、营销管理的同时，越来越重视风险管 指企业各个层级的权力、责任的分配关系以及相互制约的 理，因为任何一家企业在实施上述管理，追求企业价值最 机制。产生的背景是现代企业所有权和经营权的分离。 大化的过程中，不可避免的都将遇到这样或那样的风险， 随着规范架构 的公 司制改造，现在主要就是指董事会、经 而如何平衡风险与价值的关系，在风险可控或可承受的范 理层、股东、债权人在企业经营决策中的责、权、利的关系。 围内去追求更大的价值，无疑是企业风险管理所应做的和 完善的治理结构的目标是降低代理成本，使相关各方利益 希望达到的 目的。 趋向一致。中国目前企业的 一大弱项就在于此。如：国有 作为世界制造中心的中国企业也概莫能外，无论在现 企业 ，以央企为代表，普遍是所有者缺位，内部人控制现象 实经营中，还是公开交易的证券市场，中国企业也 出现了 严重 ；民营企业，普遍是家族企业，所有者和管理层合二为 一 许多投资巨亏、业绩造假等现象，出于促进企业科学发展 ， ， 难以做大做强。所以，建立合理、健全、权责利明晰的 提升和完善企业经营管理水平和风险防范能力，财政部会 治理结构是企业风险管理得以顺利实施的前提。 同证监会、审计署、银监会 、保监会于 2008年 5月发布了 三、企业风险管理的切入点是流程 《企业 内部控制基本规范》，2010年 4月发布了 《企业 内部 控制配套指引》，包括 《企业 内部控制应用指引》、《企业 内 现代企业面临的外部商业环境发生了根本性的变化， 部控制评价指引》、企《业内部控制审计指引》，初步构成了 尤其是三种力量：顾客(customer)、竞争 (competition)、变 完整的中国版企业风险管理框架。 化 (change)，简称 “3C”。顾客代表的是外部需求，需求越 现在，从央企到省企，建立整套 的风险控制成为一项 来越个性化、变化越来越快，典型的反映是产品的生命周 必须的任务。但在具体实施过程 中，学术界、实务界对风