涉税疑点解析与风险防范--房地产企业.ppt

案例10：土地增值税的47个涉税疑难问题处理技巧 房产转让合同上约定了房价，但不包含转让税金，约定转让税金由房产受让方承担，转让收入怎样确定？ 房产转让合同上约定了房价，约定转让税金由房产受让方承担，先按以下方法计算转让收入：转让收入=合同约定转让价格÷（1-受让房替转让方承担应纳税收的税率之和）。以此方法计算的转让收入合理的，据以计算土地增值税，不合理的，由主管税务机关参照当地当年、同类房地产的市场价格或评估价值确定。 案例10：土地增值税的47个涉税疑难问题处理技巧.rtf 四、风险防范 2012年，税务筹划不妨从风险管理开始 　　　不积跬步，何以至千里？朝正确的方向坚实地迈出每一步，就是向成功迈近的一大步！新的一年，企业要进行税务筹划，就首先从税务风险管理开始吧！ 　　　．．．．．． 2012年，税务筹划不妨从风险管理开始.doc 案例45：控制税金成本 防范税务风险  从产生的起点看，税务风险是企业未缴纳或未按规定时间缴纳税金引起的。目前，大部分的企业虽然意识到税金是企业的一项成本费用，但是在实际的管理控制中，大多数企业在制定成本费用预算管理额度时，几乎从未考虑将应缴纳的税金额度纳入预算管理中。也许企业认为，税金作为一项法定义务，并非其所能控制，不需要专门进行管理，只要财务人员依据企业实际实现收入的情况，按规定申报缴纳就可以了。但正是因为这个认识误区导致企业对税金这项成本疏于管理和控制，并常常因此少缴税款而产生税务风险。 　　　．．．．．． 案例45：控制税金成本 防范税务风险.doc 下期课程预告 《税企间最易引发的焦点问题与应对策略》 * 2011-5-15 案例2１：售后返租的税务处理及经典案例分析 　????? A公司是一家外资商业地产公司，采用售后返租方式销售商品房。开发商与购房者同时签订房地产买卖合同和租赁合同，约定商品房按优惠价85万元（即总价100万元的85%）出售，在未来5年内，该商品房归开发商出租，收益归开发商。开发商在销售时，将价款和折扣额在同一张发票上注明，并开具了销售不动产统一发票。开发商在销售房产时，对未来5年内转租房产能收取多少收益并不确定并假设当年A公司将商品房转租取得租金5万元（不考虑城建税、教育费附加、土地使用税）。请问A公司售后返租行为涉及到哪些税收问题？ 　　　．．．．．． 案例21：售后返租的税务处理及经典案例分析.rtf 各位要买房的同志趁早下手！！！ 案例22：集体土地集资建房的税务处理 也就是说，目前的法律法规不允许在集体土地上进行房地产开发，更不允许集体土地上建设的房屋向本集体经济组织以外的成员销售。从实质来分析，村民在集资建房过程中成立了“某某村集资建房办”，实际上是成立了一个经济组织，代表各购房户的经济利益。有关“集资办”的涉税问题分析如下： 　　　．．．．．． 案例22：集体土地集资建房的税务处理.rtf ？ 案例2３：房地产企业拆迁还房的账务与税务处理 　　　房地产企业在经营过程中,往往会发生“拆一还一”即拆迁还房的行为。所谓的“拆一还一”是指拆迁人以易地建设或原地建设的房屋补偿给被拆除房屋的所有人，使原所有人继续保持其对房屋的所有权的一种实物补偿形式。本文主要就拆迁还房行为的会计和税务处理进行详细的介绍，并给予案例分析。 　　　．．．．．． 案例23：房地产企业拆迁还房的账务与税务处理.rtf 面对涉税官司，纳税人首先缺乏的是勇气。纳税人面对纠纷，往往本着息事宁人的态度，不愿、不敢通过打官司来解决问题。他们最大的顾虑是，企业还要继续经营，税收还是这个税务局管，即使这次打官司赢了，难免将来会招来更多的麻烦。也不排除一些企业因为税收处理不规范，存在太多的问题，害怕一个官司引来更严厉的稽查，查出更多的问题。 打涉税官司，纳税人缺的不仅仅是勇气.doc 案例２4：城市和国有工矿棚户区改造住房的 税务处理及案例分析 　　　棚户区是指国有土地上集中连片建设的，简易结构房屋较多、建筑密度较大、房屋使用年限较长、使用功能不全、基础设施简陋的区域；棚户区改造是指列入省级人民政府批准的城市和国有工矿棚户区改造规划的建设项目；改造安置住房是指相关部门和单位与棚户区被拆迁人签订的拆迁安置协议中明确用于安置被拆迁人的住房。根据国务院办公厅《关于促进房地产市场平稳健康发展的通知》（国办发[2010]4号）、住房城乡建设部等五部门《关于推进城市和国有工矿棚户区改造工作的指导意见》（建保[2009]295号）、《财政部国家税务总局关于城市和国有工矿棚户区改造项目有关税收优惠政策的通知》（财税[2010]42号）的规定，自2010年1月1日开始，城市和国有工矿棚户区改造安置住房（以下简