及洪良国际发行案对比分析.PDFVIP

案例名称：IPO审计风险管理——万福生科 及洪良国际发行案对比分析 专业领域/方向：审计 适用课程：《审计理论与实务》、《内部控制与风险管理》 选用课程：《审计理论与实务》 编写目的：本案例旨在引导学员进一步关注IPO 审计风险管理相关问题。根据本案 例资料，一方面，学员可以进一步思考审计风险和审计失败的关系及各 自产生原因，以及我国会计师事务所进行IPO 审计时风险评估和应对的 具体问题；另一方面，学员可以在重点掌握了审计风险理论的基础上， 进一步关注审计独立性适用的合理性问题，拓宽对会计事务所质量控制 建设的研究思路和领域。 知 识 点：审计风险、审计失败、审计质量控制 关 键 词：审计风险、IPO 审计、重大错报风险、质量控制 中文摘要：2013年，创业板造假第一股万福生科事件的发生使为其审计的中磊会计 师事务所由于审计失败遭受严重处罚，监管者对中介机构尤其是项目责 任人的处罚力度前所未有。而在洪良国际的IPO 造假案中，为其审计的 毕马威国际会计公司虽然审计失败，但是毕马威不但没有受到香港证监 会的处罚，反而得到了社会公众的支持和尊重。万福生科事件与洪良国 际事件的种种正体现了两者审计风险管理有效性的不同，考虑到在风险 导向审计模式下，风险的评估和应对的关注程度相对薄弱，尚有许多问 题值得研究，所以，本案例在素材选择、题目设计上都侧重于引导学员 进一步关注会计师事务所IPO审计风险管理的问题。 英文摘要：ZHONGLEI CPA firm endured severely punishes due to audit failure with the WANFU CO. (WANFU Biotechnology Agriculture Development Co., LTD) fraud in 2013 GEM occurred ,in which the regulator agencies gave the most penalties, but In the IPO fraud case of HONTEX ( Hontex International Holdings Company Limited)has the opposite situation. The international 1 accounting firm KPMG has the occurrence of audit failure, but not only Hong Kong SFC has not punished KPMG, but the public has given support and respect. The difference between WANFU CO. case and HONTEX case reflected audit risk management effectiveness. Taking into account the modern risk-based audit, the degree of attention to risk assessment and response is relatively weak. There are many issues worthy of research. So the students are focused on further attention IPO audit risk management in material selection and design topics of this case.