工程经济学第二章工程经济要素课件.ppt

C ——工艺设备费 （4）系数估算法(朗格系数法)——用于项目建议书阶段 K1——朗格系数 （5）投资指标估算法 ——用于房建投资估算 fi ——管线 、仪表、 建筑物等专业工程 的投资系数 fc ——管理费、合同费、应急费、等间接费用在内的总估算系数 4. 流动资金的估算 扩大指标估算法 分项详细估算法 (1) 扩大指标估算法（适用于项目建议书阶段） ——按照流动资金占某种基数的比率估算流动资金 常用的基数 销售收入 经营成本 总成本费用 固定资产投资 1）产值(或销售收入)资金率估算法 产值(销售收入) 资 金 率 流 动 资金额 = 年 产 值 (年销售收入额) × 例：某项目投产后的年产值为1.5亿元，其同类企业的百元产值流动资金占用额为17.5元，试求该项目的流动资金估算额。 (解)该项目的流动资金估算额为: 15000×17.5/100=2625 万元 2）经营成本(或总成本)资金率估算法 流动资金额= 年经营成本(年总成本) × 经营成本资金率(总成本资金率) 3）固定资产投资资金率估算法 流动资金额=固定资产投资×固定资产投资资金率 4）单位产量资金率估算法 流动资金额=年生产能力×单位产量资金率 单位产量占用流动资金的数额 流动资金占固定资产投资的百分比 (2)分项详细估算法 流动资金本年增加额=本年流动资金－上年流动资金 流动资金 =流动资产－流动负债 现金 应收及预付账款 存货 应付账款 预收账款 流动资产和流动负债各项构成估算公式如下: 1）现金的估算 现金= 年工资及福利费＋年其他费用 周 转 次 数 年周转次数（n）= 360 最低周转天数 360 t = 年其他 费 用 = 制造费用 + 管理费用 + 财务费用 + 销售费用 － 以上四项费用中所包含的 工资及福利费 折旧费 维修费 摊销费 修理费 利息支出 2.应收(预付)账款的估算 应收账款=年经营成本/周转次数 3.存货的估算 存货：外购原材料、燃料、在产品、产成品， 也可考虑备品备件。 产成品=年经营成本/周转次数 外购原材料燃料= 年外购原材料燃料费用 周转次数 在成品= 年外购原材料 燃料动力费 + 年工资 及福利费 + 年修 理费 + 年 其 他 制造费用 周转次数 4）应付(预收)账款的估算 应付账款= 年外购原材料燃料动力和商品备件费用 周转次数 流动资金估算应注意以下问题: (1)在采用分项详细估算法时，需要分别确定现金、应收账款、存货和应付账款的最低周转天数。 (2)流动资金是按照相应负荷时的各项费用金额和给定的公式计算 。 (3) 流动资金的筹措可通过长期负债和资本金(权益融资)方式解决。流动资金借款部分的利息应计入财务费用。 例：建设项目达到设计生产能力后，全厂定员为1100人，工资和福利费按照每人每年7200元估算。每年其他费用为860万元 (其中:其他制造费用为660万元)。年外购原材料、燃料、动力费估算为19200万元。年经营成本为21000万元，年销售收入33000万元，年修理费占年经营成本10%。各项流动资金最低周转天数分别为:应收账款30天，现金40天，应付账款为30天，存货为40天。 试用分项详细估算法估算拟建项目的流动资金。 解：用分项详细估算法估算流动资金: 流动资金=流动资产－流动负债 式中: 流动资产=应收(或预付)账款+现金+存货 流动负债=应付(或预收)账款 1.应收账款=年销售收入÷年周转次数=33000÷(360÷30)=2750 万元 2.现金= (年工资福利费+年其他费) ÷年周转次数 = (1100×0.72 +860) ÷ (360÷40) =183.56 万元 3.存货: 外购原材料、燃料=年外购原材料、燃料动力费÷年周转次数 =19200 ÷ (360÷40) =2133.33 万元 在产品=(年工资福利费+年其他制造费+年外购原料燃料费+年修理费) ÷年周转次数 =(1100×0.72 +660 + 19200 +21000×10% )÷(360÷40)=2528.00 万元 产成品=年经营成本÷年周转次数=21000÷(360÷40)=2333.33万元 存货=2133.33 +2528.00 +2333.33=6994.66 万 元 由此求得: 流动资产=应收账款 + 现金+存货=2750 + 183.56 +6994.66=99