税务系统行政管理权内控机制信息化浅论..docVIP

税务系统行政管理权内控机制信息化浅论 　　摘要：本文对税务系统行政管理权内控机制信息化建设的现状进行了分析，提出了初步设想，并指出不能为了内部控制而内控，确保实现规范管理、依法征税，不偏离组织税收收入的中心目标 关键词：税务系统 内控机制信息化 体系研究 2015年国家税务总局对内控机制信息化工作进行了再次部署。何谓内控机制信息化？笔者认为内控机制信息化就是在税收工作中围绕权力运行的关键点、执法过程的薄弱点和突出问题的易发点，全面排查和评估风险概率和危害程度，借助信息化手段，有针对性地采取了一系列风险防范措施。税务系统抓内控机制信息化建设，把管理制度和信息技术深度融合，用科技为制度笼子上锁，进一步有效落实主体责任和监督责任，在系统内部进行“自我革命”，形成依靠制度和科技管人、管事、管风险、强税收的严密监督体系，加强反腐败体制机制创新和制度保障，构建决策科学、执行坚决、监督有力的权力运行体系 一、税务系统行政管理权内控机制信息化建设的现状 税务系统内控机制信息化建设的目标就是“两覆盖、两优化、两提升”。“两覆盖”就是内控机制不仅要覆盖总局、省局而且要覆盖市局、县局，不仅要覆盖税收执法全过程而且要覆盖行政管理各领域。“两优化”就是要优化流程制度，优化税收业务软件内控功能。“两提升”就是提升内控监管能力，提升内控整体效能，促进廉洁从税和依法治税，助力税收现代化早日实现。就“两覆盖”而论，目前基本达到了覆盖总局、省局而且覆盖市局、县局，对税收执法全过程也基本覆盖，基本建成税收执法内部控制信息化雏形，但是对行政管理权领域的覆盖几乎为零，对行政管理权领域的内控建设研究才刚刚起步。究其原因，一是各地区各单位信息化工作进展不一，虽然有的单位已经把行政管理逐步纳入信息化，比如公文处理、NOTES即时邮件、人事考勤、财务核算等，但是使用的软件平台数据库结构不同，很难统一内控数据标准。二是地税系统财务经费下放到地方政府后，有的单位已经取消核算，成为地方财政的报账单位，有的单位属于零余额会计单位，财务数据内控平台不统一。目前状况下，行政管理权内控机制信息化亟待研究，税务系统行政管理权内控机制信息化更是难点 二、税务系统行政管理权内控机制信息化建设的初步想法 行政管理权内控机制信息化的核心是行政管理权监督，重点是对人、财、物权监督。围绕单位内部控制、重大决策、重要干部任免、重大项目安排和大额度资金的使用等内容进行监督，将内控机制的最初关口尽量前移到权力行使的起点，贯彻“科技加管理”的指导思想，对行政管理权的行使进行全过程管理、监控和制约，从源头上控制腐败和不规范行为的产生、发展和蔓延。结合目前行政管理信息化利用程度，选择便于内控机制信息化监控的部分指标，定位点在于是否经过集体研究，暂时不能涉及具体事项办理过程。以后随着行政管理信息化领域和使用范围的不断扩大，逐步实现对行政管理权全过程进行信息化内控。结合行政管理权的监督内容，便于纳入信息化内控的要求，建议初步确定以下五大类指标：内部控制自我评价、重大事项、重要干部任免、重大项目安排、大额资金使用 （一）行政管理权内控机制信息化的目标。一是合法合规，决策有程序，执行有依据，有效防范舞弊和预防腐败。二是保证运转效率，进一步简政放权，以更好地为纳税人服务为落脚点，依法征管应收尽收，实现税收收入的最大化 （二）行政管理权内控机制信息化的方法。结合实际工作开展和应用信息化程度，采取数据库提取数据分析和期初录入数据、实地查看书面记录相结合的办法，对行政管理活动存在的风险进行全面、系统和客观评估 （三）行政管理权内控机制信息化的指标体系 1.内部控制自我评价。财政部《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会[2012]21号）规定，单位负责人应当指定专门部门或专人负责对单位内部控制的有效性进行评价并出具单位内部控制自我评价报告。指标体系包括单位层面内部控制和业务层面内部控制。一是单位层面内部控制重点关注重大经济事项内部决策和不相容岗位登记等2个指标，对于重大经济事项的内部决策，应当由单位领导班子集体研究决定。重大经济事项的认定标准应当根据有关规定和本单位实际情况确定。不相容岗位登记，合理设置内部控制关键岗位，明确划分职责权限，在内部部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督的工作机制。二是业务层面内部控制，重点关注预算业务控制、收支业务控制、政府采购业务控制、资产控制、建设项目控制、合同控制等6个指标 2.重大决策内部控制。中共中央关于《建立健全教育、制度、监督并重的惩治和预防腐败体系实施纲要》（中发[2005]3号）第六款第十三条提出：“加强对领导机关、领导干部特别是各级领导班子主要负责人的监督。要认真检查党的路线、方针、政策和决议的执行情况，监督民主