工业财务状况表培训（2009年年报、2010年定报）(99页).pptVIP

工业财务状况表培训（2009年年报、2010年定报） 房山区统计局 工业城建科 2009年12月 报送说明 报表变化 数据来源 指标解释 填报应注意的问题 B103报送说明 填报范围：年主营业务收入500万元及以上的工业法人单位 网报单位通过北京统计数据集中采集平台填报 B103报送说明 报送时间 企业完成填报：2010年2月23日前 B103数据来源 资产负债表及其附表 利润及利润分配表 会计科目 B103数据来源 注意的问题： 明确企业填报口径。 计量单位：财务报表为“元”，统计报表为 “千元”，且保留整数。 资产负债表除年初存货外,其他指标为年末数，利润及利润分配表为本年实际数。 审计后年度决算表（3月25日前）。 一、新增指标 固定资产净值(485) 取消了固定资产净值平均余额。 固定资产净值＝固定资产原价－累计折旧 (固定资产净额＝固定资产净值－减值准备) 一、新增指标 内部往来资产(317) 内部往来负债(316) 目的：针对北京总部经济特点增加该指标，剔除资产负债数据在企业系统内部的重复，真实反映北京地区总资产。 一、新增指标 内部往来： 内部往来资产：指企业内部往来的各项资产。根据会计“资产负债表”中的“其他应收款”的期末数分析填列。 内部往来负债：指企业内部往来的各项负债。根据会计“资产负债表”中的“其他应付款”的期末数分析填列。 二、修订指标 固定资产折旧(023) 固定资产折旧指对固定资产由于磨损和损耗而转移到产品中去的那部分价值的补偿。 本指标由原来的本年折旧更名而来的，是企业在报告期内提取固定资产折旧合计数。根据企业成本、费用明细表中“固定资产折旧”或“折旧”项本期累计发生额填列。 （1）累计折旧≥固定资产折旧 （2）固定资产折旧应（023）与B703表折旧之和（009+048+059）相等 （3）不能用截止到本年的累计折旧－截止到上年的累计折旧倒挤算出本年折旧。 二、修订指标 职工福利费(078) “应付福利费总额” 改为“职工福利费”。指企业在报告期内根据国家有关规定开支的各项福利费用。 根据企业成本、费用明细表中“职工福利费”项本期累计发生额填报。 二、修订指标 职工福利费(078) （1）如果付给外籍及港澳台方人员的福利费未计入福利费科目，则应从相关成本费用科目中摘取计入。 （2）不包括企业用净利润或福利基金提取的福利费用。 二、修订指标 社会保险费（094） 指企业在报告期根据国家规定的标准向社会保障部门和保险公司为职工个人缴纳的社会保险费。根据会计成本、费用中的相关项目计算填列。 指标解释去掉了“不包括‘应付福利费’支付的保险费”。 （1）包含内容：基本养老保险、补充养老保险（年金）、基本医疗保险、补充医疗保险、生育险、失业险、工伤险以及其他人身险。 （2）不包括国家规定的社保之外的商业险。 二、修订指标 现金及银行存款（337） 指单位的库存现金及储存在银行和其他金融机构的款项。根据会计“资产负债表”中对应科目的期末数填列。 补充：执行2006年《企业会计准则》的企业，根据“资产负债表”中“库存现金”项和“银行存款”项的期末数之和填列。 二、修订指标 现金（213） 指单位的库存现金。根据会计“资产负债表”中“现金”科目的期末数填列。 补充：执行2006年《企业会计准则》的企业，根据“资产负债表”中“库存现金”项的期末数填列。 二、修订指标 二、修订指标 注意： 区分“现金及银行存款”与“货币资金”不要把资产负债表中的“货币资金”填成103表中的“现金”。 当b103表中“现金（213）”大于50万元时，应再仔细核实。 二、修订指标 短期投资（013） 指企业购入的各种能随时变现、并准备随时变现的、持有时间不超过一年（含一年）的股票、债券和基金，以及不超过一年（含一年）的其他投资。 补充：执行2006年《企业会计准则》的企业，根据“资产负债表”中“交易性金融资产”项和“可供出售金融资产”项的期末数分析填列。 如果从会计科目取数，则要减去短期投资跌价准备，并加上一年到期的长期投资。 二、修订指标 二、修订指标 长期债权投资（218） 指企业不准备在一年内（含一年）变现的各种债权性质的投资。根据“资产负债表”中的“长期债权投资”的期末数填列。 补充：执行2006年《企业会计准则》的企业，根据“资产负债表”中“交易性金融资产”项、“持有至到期投资”项和“可供出售金融资产”项的期末数分析