食堂会计分录实例.docVIP

！！！！！！精品文档，值得下载，可以编辑！！！！！！！！！ PAGE  ！！！！！！精品文档，值得下载，可以编辑！！！！！！！！！ 食堂会计分录 1、预收学生、教师预缴的伙食费(含充卡或现金) 50000元（以预收统计表记账） 借：现金－50000 贷：其他应付款 学生伙食费50000 2、出纳员把预收学生、教师预缴的伙食费50000元存入银行（以银行回单记账） 借：银行存款50000 贷：现金50000 上学期学生充值生活费余额（尚未建账时需记，特别是中学） 借：银行存款 贷：现金 3、食堂出纳员（或食堂采购员）申领食堂备用金10000元（以银行单记账） 借：其他应收款 出纳员某某某－10000 贷：银行存款10000 4、银行转帐支付食堂采购员当日采买的货物（如青菜、米等）款共计21000元，先货物入库（以采购清单和银行转账单记账） 借：库存材料（含营养改善计划货物） 燃料类3000 食油类3000 粮食类3000 调料类3000 荤菜类3000 蔬菜类3000 餐点类3000 贷：银行存款 21000 5、当日食堂人员领取货物出库价值12000元。（以出库单记账） 借：伙食支出 原材料成本 燃料菜2000 食油类2000 粮食类2000 调料类2000 荤菜类2000 蔬菜类2000 贷：库存材料 燃料类2000 食油类2000 粮食类2000 调料类2000 荤菜类2000 蔬菜类2000 6、3月8日食堂采购员购买货物，但出纳员尚未付款，未付款金额为6000元。（以采购清单记账） 借：库存材料（包含营养改善计划货物） 燃料类1000 食油类1000 粮食类1000 调料类1000 荤菜类1000 蔬菜类1000 贷：应付账款 某某某（供货商）6000 7、食堂采购员现金购买食堂冰柜两台共5000元。（以发票记账） 借：固定资产原值 冰柜5000 贷：其他应收款 出纳员某某某5000 8、以银行代发方式支付本月食堂3位工人工资3000元。（以工资花名册及银行回单记账） 借：伙食支出 人工成本3000 贷：银行存款3000 9、以现金方式支付本月食堂水电费200元。（以发票记账） 借：伙食支出原材料成本 水电费200 贷：其他应收款 出纳员某某某200 10、①如实行包餐制供应的食堂：月末，凭食堂每月“伙食支出”科目的余额，确定学校食堂的“伙食收入”（以收支统计表记账） 借：其他应付款 学生伙食费17200 同时冲减各项明细 贷：伙食收入 学生伙食费收入17200 ②实行充值卡或饭菜票方式结算的食堂：月末，凭食堂每月刷卡或饭菜票消费的总额，确定学校食堂的“伙食收入”（以收支统计表记账） 借：其他应付款 学生伙食费25000 同时冲减各项明细 贷：伙食收入 学生伙食费收入25000 11、代管中心拨学生营养改善计划资金（以银行回单记账） 借：银行存款10000 贷：拨入专款 营养改善计划专款10000 12、学校报账员转给食堂出纳员学生营养改善计划资金（以支票头记账） 借：其他应收款 出纳员某某某10000 贷：银行存款10000 13、当日食堂人员领取营养改善计划货物出库价值10000元（以出库单记账） 借：专款支出营养改善计划支出 食油类2000 粮食类2000 调料类2000 荤菜类2000 蔬菜类2000 餐点类2000 贷：库存材料 食油类2000 粮食类2000 调料类2000 荤菜类2000 蔬菜类2000 餐点类2000 14、银行转账支付3月8日采购员尚未付的货物款（以收款凭证记账） 借：应付账款 某某某（供货商）6000 贷：银行存款6000 15、3月银行利息（以银行单记账） 借：银行存款30 贷：其他收入30 16、付银行管理费（以银行单记账） 借：其他支出10 贷：银行存款10 17、计提冰柜折旧，按平均年限法，如冰柜总年限为10年 借：伙食支出 设备折旧成本500 贷：累计折旧—――――500 注：各类财政性资金投入的学生食堂设施设备不计提折旧，以食堂经费投入的学生食堂设施设备计提折旧 18、付某某某同志购买办公用品、差旅费、邮电费、培训费、设备维修费等（以税票等记账） 借：伙食支出 管理费用1500 贷：其他应收款 出纳员某某某—－1500 19、期末“其他应付款”有结余的学校，用退款花名册退还学生伙食费（以花名册记账） 借：其他应付款 贷：现金（银行存款） 20、年终结转（食堂结转） 借：伙食收入 贷：伙食结余 同时记 借：伙食结余 贷：伙食支出 21、年终结转（营养改善计划） 借：拨入专款 贷：伙食结余 同时记 借：伙食结余 贷：专款支出 22、转入伙食基金（营养改善计划） 借：伙食结余 贷：伙食基金 同时记 借：伙食基金 贷：伙食结余