内控报告模板-与财务报表相关的内部控制有效性进行评价的认定书.docVIP

******股份有限公司 于20年12月31日与财务报表相关的内部控制有效性认定书 ******股份有限公司于20年12月31日与财务报表相关的 内部控制有效性认定书 公司简介和本认定书的目的 公司简介： 一. 公司简介和本认定书的目的(续) 公司简介 (续) ： (二) 本认定书目的： 为向中国证劵监督管理委员会申请发行人民币普通股股票而报送发行材料，本公司根据财政部颁发的《内部会计控制规范－基本规范(试行)》 与财务报表相关的内部控制的情况介绍 本集团成立以来，根据财务管理工作的需要，建立了公司和财务报表相关的内部控制体系，制定了一系列管理制度，并且在公司经营活动的各个环节落实这些制度。有关情况介绍如下： 本集团与财务报表相关的内部控制目标： 1． 规范公司会计行为，保证会计资料真实、完整。 2． 堵塞漏洞、消除隐患、防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护公司资产的安全、完整。 3． 确保国家有关法律法规和公司内部规章制度的贯彻执行。 本集团与财务报表相关的内部控制原则： 应符合国家有关法律法规和内部会计控制规范，以及公司的实际情况。 应约束公司内部涉及会计工作的所有人员，任何个人都不得拥有超越内部会计控制的权力。  与财务报表相关的内部控制的情况介绍(续) (二) 本集团与财务报表相关的内部控制原则 (续) ： 应涵盖公司内部涉及会计工作的各项经济业务及相关岗位，并应针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。 应保证公司内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。 应遵循成本效益原则，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。 应随着外部环境的变化、公司业务职能的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。 本集团与财务报表相关的内部控制内容： 本集团与财务报表相关的内部控制是指按照财政部颁发的《内部会计控制规范－基本规范(试行)》，以及内部会计控制具体规范的要求，对货币资金、实物资产、对外投资、工程项目、采购与付款、筹资(包括对外担保)、销售与收款、成本费用、税务、工资及福利、期末结账、信息系统、公司层面等经济业务的会计控制。 本集团与财务报表相关的内部控制方法： 本集团内部会计控制的方法主要包括:不相容职务相互分离控制、授权批准控制、会计系统控制、预算控制、财产保全控制、风险控制、内部报告控制、电子信息技术控制等。 本集团与财务报表相关的内部控制监督检查： 本集团通过制度建设并采用多种方式通过专门人员开展内部控制的监督检查工作，通过对公司与财务报表相关的内部控制制度的执行情况进行监督和检查，确保内部控制制度得到贯彻实施。通过开展重点投资项目审计、经济责任审计、财务收支情况审计、会计核算及会计基础工作考核等，切实保障公司规章制度的贯彻执行，降低公司经营风险，强化内部控制，优化公司资源配置，完善公司的经营管理工作。 主要经济业务的相关内部会计控制的具体情况说明 货币资金： 公司制定内部控制制度，对货币资金流程进行严格的控制。 1． 本公司财务部设制票岗、出纳岗、复核岗、财务经理岗、财务总监岗，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。 2． 公司对货币资金业务建立严格的授权批准制度。 3． 单位有关部门或个人用款时，经办人凭审核有效的借款单或发票申请，注明用途、金额、立项号、支付方式、收款单位及账号，附相关出入库手续或有效合同等。 本公司规定了各级领导人员的审批限额，审批人在审批权限内通过核价、参考历史价格、招投标等方式严格审核支付申请。 4． 财务会计师(费用)岗位每月组织现金盘点，发现账实不符，及时查明原因，做出处理。 5． 票据管理有明确的规定，购买、领用、保管、背书转让、注销等手续健全。 6． 公司实施的测试程序： 序号 测试程序 测试内容 1 检查不相容岗位是否相互分离 检查实际办理货币资金业务是否设置制票、出纳、复核、财务负责人岗位并由不同的员工担任，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。 2 检查是否建立严格的授权批准制度 检查是否对货币资金业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。 3 检查是否专人定期核对银行账户并经相关人员审核 检查是否由出纳人员每月编制银行余额调节表，发现不符是否及时追查原因，及时处理，并需经过复核岗人员及财务经理审核。 4 检查现金盘点是否定期进行 检查是否每月由财务会计师(费用)岗位组织现金盘点，发现账实不符是否及时处理。 5 检查票据的购买、使用、保管背书转让和注销等