基于COSO内部控制新框架对保险行业内部控制的研究.pdfVIP

第 30 卷第3 期 Vol.30 No.3 保险职业学院学报(双月刊) 2016 年 6 月 JOURNAL OF INSURANCE PROFESSIONAL COLLEGE( Bimonthly) Jun. 2016 基于 coso 内部控制新框架对保险行业 内部控制的研究 尹士 (承德银行股份公司翠桥支行，河北承德 067000) [摘 要] COSO 发布内部控制新框架对企业内部控制建设提出了新的要求，内部控制的内涵更加丰富，外延进一步 拓宽，控制标准更加严格。由此立足于 COSO 新框架要求，结合中国保险行业的实际，提出了保险行业改善内部控制的 启示。 [关键词] COSO; 内部控制;新框架;保险行业 [中图分类号]F840.32 [文献标识码]A [文章编号]1673-1360( 2016 )03-0047一04 [Abstract] The newlnternal Control Framework issued by COSO makes new requirements on the enterprises internal control with more connotation , wider extension , and stricter criteria. Based on the requirements of the new framework , according to the current situation of Chinese insurance industry , this paper proposes some enlightenment on the improvement of the internal control of insurance indus- try. [Key words] COSO; Internal control New framework; Insurance industry 面，新框架提出基于内部控制五要素的内部控制主 近年来，企业经营、管理模式发生了一定的变 要标准，并与五大要素和三大目标构成了一个层次 化，出现了各种的风险事件和舞弊案件，凸显了企 业内部控制的脆弱性，对企业内部控制提出了新要 分明的体系，即系统 目标 要素-一一原 求。目前，我国保险公司内部控制的执行还停留在 则一一-属性。在公司治理方面，新框架包含了更多 纸面上，保险公司为了降低监管成本，在短期内搭 有关董事会及其下属专门委员会的内容，强调董事 建内部控制制度体系，以满足监管要求，导致保险 会对内部控制的重要作用。同时强调内部控制目 公司无法防范风险、改善经营效益。因此，在 标设定是企业战略计划过程的内嵌部分;新框架明 COSO 内部控制新框架的基础上，需要把内部控 确了新商业模式和组织结构下的内部控制建立及 制从外部监管要求上升到保险公司的内生需要，使 其有效性的实现问题。 内部控制真正成为提高经营效率和效益、防范各类 风险的有效手段。 二、coso 内部控制新框架的具体细节 变化 一、coso 内部控制新框架的整体变化