第十三章管理控制评价.ppt

第十二章　管理控制评价;背景资料;12.1 战略控制评价;战略控制的注意点 ;战略控制评价内容与指标体系 ;从以下几方面分析战略控制评价内容和指标：;2．战略控制环境与目标;4．战略控制手段和战略信息;战略控制评价内容与指标体系之一 ;战略控制评价内容与指标体系之二 ;12.2 流程与任务控制评价;1.流程与任务控制绩效评价的内容;内容;流程与任务控制绩效评价指标 ;流程与任务控制绩效评价指标（续）;2.流程与任务控制绩效评价的程序;1．调查内部控制、明确关键控制点;;;对采购业务循环内部控制测评 ;3.评价流程与任务控制绩效的具体方法;控制矩阵评价法;评价流程与任务控制绩效可参照以下几种方式：;产品销售与收款循环内部控制调查表;12.3 管理控制评价案例;1．内部控制评价范围和内容;2．内部控制评价标准和方法;3．内部控制评分标准;4．内部控制评价等级评定;YXK公司内部控制评价具体操作 ;1．按照内部控制项目进行分类，确定每一个内部控制基本项目的分值－内部控制项目可以划分为13个业务循环，也可以称为基本项目 ;2．明确内部控制评价标准、评价方法和权重;八要素 ;风险评估 ;? ;信息与沟通 ;根据基本项目得分、以前评价中发现问题纠正情况得分、本次评价中发现的新问题及外部审计师管理建议整改得分三项综合得出内部控制评分数，见下表：;3．综合得出内部控制评分数;4．质量控制评价;4．质量控制评价;YXK公司非正式控制评价 ;明确的责任授权，以保证以下职责：评价道德规范遵循情况，提供保密性顾问服务，调查不当行为嫌疑，报告所发现的情况 学习机会容易获得，从而使员工都可能成为道德倡导者 鼓励每位员工为组织的道德文化做出贡献的人力资源管理实务 对员工、供应商和顾客进行定期调查，以确定组织道德文化状况 采用正式和非正式方式对组织内容可能会造成逐渐损害道德文化的压力和偏见进行定期检查 将推荐制度和背景调查作为招聘过程的一部分内容，包括诚实性测试和其他类似措施。 ;YXK公司内部控制评价是公司从自身实际需要出发，对内部控制评价所做的尝试。有些企业的内部控制评价目标从会计或审计角度出发，考核企业所制定和执行的内部控制能否达到财务报告可靠性、经营活动的合法合规性、经营效率和效果等，对业务流程控制的风险关注不够、对战略控制风险关注不多 对其他企业的启示：要关注过程控制风险，将剩余风险限制在风险容忍度之内，对关键控制点的设置加以改进；重视非正式控制;;思考题： 1．战略控制环境评价包括哪些内容？ （1）环境交互影响 （2）正式控制 （3）非正式控制 （4）激励措施 ;2．请设计一个战略控制评价系统;设计之二;;;;NTF的管理控制 ;十几年来，上海NTF共进行了多次重大技改。为了避免决策失误，减少投资风险，成本管理中心每年都要进行三年期的市场预测，对每项重大投资项目进行大量调研并进行严密科学论证和可行性分析，使之万无一失。四期技改项目，上海NTF的年产能力从6 万台套、10 万台套、20 万台套直至发展到40 万台套，始终保持了与市场需求同步发展的好势头。每期项目投资，由于精确计算，“量体裁衣”，用足资产存量，设备满负荷运转，没有产生生产能力和设施放空的现 ;车间已不设专职质检员，产品质量全靠班组自检把关。废品率从1994 年的1.4%降至1996 年0.95%，每年减少废品损失80 余万元。公司自1993 年获得上海大众A 级质保证书之后，产品已连续数年获得免检殊荣。两项产品分别通过ISO9002、9001 认证，进入国际市场。在实施精益管理的同时，营造一种当家理财勤俭节约的氛围，严格控制各种办公费用，坚持压缩非生产性开支，各种支出费用都由总经理一支笔审批 ;案例讨论题：;主要参考文献 ;许庆瑞.管理学（第2版）.北京：高等教育出版社，2005 薛云奎，齐大庆，韦华宁.中国企业战略执行现状及执行力决定因素分析．管理世界．2005（9） 尹凌青.战略绩效考核.北京：中国经济出版社，2005 于增彪，麻蔚冰，王竞达.企业内部控制评价体系的构建.新理财，2006（10），26 Jemison, D.B. Risk and the relationship among strategy, organization processes, and performance. Management Science, 1987, 33(9): 1087~1101 Pearson, John A., Robinson, Richard B. Formulation, implementation and control of competitive strategy. New York: Mc