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浅析完善企业采购业务内部控制制度 魏巍 (晗尔滨煌成集团街限公司，鼎龙江晗尔浪 15佣30 ) 摘 要:内部控制对保证企业经济活动带效进行起着十分重要的作用，个合理完善的采购内部控制制 度的落实已成为实现企业降低成本、保证企业利益最大化的萤要条件。文章从分析采购业务内部控制制度的 目标入手，强调了采购业务内部控制制度的原则并对制皮的流程进行了设计，对完善企业采购.!lk.务内部控制 制度提出了新的看法。 关键词:企.!lk.;采购业务;内部控制 中朋分类4号: F275.2 文献栋i只码:A 文章编号， 1002-2929(2ω6)06-0033ω03 内部控制越源于内部牵制，是为保护企业财产 1 采购~务内部棺制的目标 物资的安全和完整，防止舞弊，确保会计资料真 采购业务内部控制制度要确保国家有关法律法 规和国家统…的会计制度的贯彻执行、保证经济业 实、合理、合法而建立起来的业务分管责任制，它 对保证企业经济活动有效进行起着十分重要的作 务活动按照适当的授权进行并保证支付货款后挟得 用。企业的内部控制蠢耍，而采购环节的内部控制 相应的物资的目标得以实现。除此之外，还需要实 现以下几个目标。 制度更是尤其重要。一个企业的成功离不开一个好 1.1 合理揭示企业应享有的折扣和折让 的采购业务内部控制制度和流租，如，宝钢集团公 司在采购业务中推行的比价规定和原材料采购效益 供应商提供的折扣是整个采购活动的童要组成 预测规定;‘上海东芝电梯有限公词实行的不问种类 部分，因折扣耐带来的利益服归企业所有，通过内 部控制制度来合理揭示企业的应得利益，防止有人 物资采购分别采用不同的方法进行控制，等等，这 些企业的做法为完静采购业务内部控制制度提供了 将企业事有的折扣和折让隐匿，避免企业获得的利 益被私人占有。 成功的范例。 2∞2 年 12 月 23 日财政部发布了《内 1.2 保证采购物资与产品销售要求相一致 部会计控制规范一采购与付款(试行)，各企业纷 采购环节上的内部控制制度应使采购的一切活 份建立采购与付款岗位责任制，明确相关部门和岗 动，包括订货预算的提出和审批、供应商的报价、 位责任、权限，确保办理采购与付款业务能够在规 材料物资的验收等，应严格遵守并达到生产和销售 范的程序下操作。尽管如此，物资采购成本的居高 不下依然是束缚企业发展的瓶赖和矛盾的集中 的摇求，防止不恰当的采购和某些采购人员为达到 个人目的，而牺牲企业利撤购人与产品销售要求不 点。降低来购戚本就是获取间等金额的利润，一个 合理完静的采购内部控制制度的落实日成为实现企 附的材料物资的行为发生。 1.3 保证应付帐款的真实性和合理性 业降低戚本、保证企业利益最大化的重要条件。本