论监事会制度和独立董事制度运行中的问题及对策.pdfVIP

中共济南市委党校学报 3·/ 2007 论 监事会 制度 和独 立量事制度 运 行 中钓 向题 及对 策 周 莹 摘要 : 虽然独立盆事制度和监事会制度在实践中存在制度本旁的问翅和共同作用中的阵碍，但两者的功能互补空问 客观存在，关健在于寻找科学合理的法律制度设计，使独立盆事和监事会并行不悖。因此，应在充分发挥 已有的监事会 制度的功用基础上，完善独立釜事制度，形成制度合力，使独立盖事与监事会能在我国的公司治理 中更好地协调运行. 相辅相成 ，充分发挥 内部监督的作用。 关键词 : 上市公司; 监事会; 独立羞事; 监誉机制 作者简介 : 周莹，山东大学法学院2005 级法学硕士研究生，济南市发展与改革委员会服务业办公室 ( 邮政编码 250100) 中图分类号: D922 .291.91 文献标识码: A 文章绷号: 1672 - 6359 (2007) 03 - 0112 - 03 起源于美国的独立蓝事制度和起源于德 国的监事会制 工作情况进行监督的性质为恰当性监督 。发生 了上述独立 度分别是英美法系国家和大陆法系国家公司治理的重要制 蓝李和监事会均有权监督的事项后 ，两者如何行使监督， 度 ，我国先后引进了监事会制度和独立董事制度 ，形成 目 监餐的效力如何 比较 ，监督 中发生冲突如何处理，法律均 前上市公司中 监“事会制度 十独立董事制度”的内部监督 未作明确规定。 机制。但从实践情况看 ，一直作用有限，效果欠佳。本文 2 . 两者的监替关系存在 隐患。我 国上市公司中，在董 在分析独立董事和监事会二者运行 中存在 问题及原因的基 事会下设 由独立董事 占多数 的薪酬与考核委员会 ，其主要 础上，提出促使两者协调运行的对策。 职责是研究董事与高级管理人员的薪酬政策与方案 。法律 法规没有具体明确监事薪酬 的提 出方式 ，实践中，不管是 一、我国独立，事和监事会制度面临的问题 否设立薪酬与考核委员会 ，监事的薪酬和待遇多由董事会 决定 ，即由被监督者决定监督者 的物质待遇。这就形成 了 1. 两者的职能存在交叉冲突。根据 《公司法》、 《上市 逻辑上的悖论 ，有了这种制约关系，监督者很难严格、公 公司章程指引》、 《上市公司治理准则》的规定 ，在我 国的 正地对被监督者进行监督，因此限制了监事的监督作用。 上市公司中，独立童事和监事会 的职能存在交叉和重叠， 3 . 两者的作用发挥都存在不足。上市公司违规的事实 主要在于两方面 : 一是财务监督权重叠。监事会第一项职 最具有说明力 。统计资料表明，2005 年我 国上市公司违规 责是检查公司财务 ，独立董事的重要任务是进行财务监督 ， 的有 107 家 ，违规记录为 177 条 ，违规行为呈明显的上升 以独立蓝事 占多数的审计委员会 的主要职责包括审核和披 趋势。违规案例集中在 以下方面: 上市公司披露虚假信息; 露公司的财务信息。两者的财务监督究竟有什么区别 ，法 财务报表造假; 控股股东侵 占公司资源; 董事、高级管理 律法规没有明确界定。二是人事监督权 内容重复。监事会 人员娜用、占用上市公司资金。这些违规行为凸显 出我国 有权对蓝事、高级管理人员执行公司职务的行为进行监督 ， 上市公司的最大问题 : 上市公司一股独大，控股股东或者 对违反法律、行政法规、公司章程或者般东会决议 的蓝事、 实际控制人控制 了蓝事会和高级管理人员，形成 内部人控 离级管理人