基础会计理论与实务教案——实训概述与实训操作.docVIP

实训概述与实训操作 熟悉会计操作的流程; 了解实训企业的基本信息，以及会计核算的方法。学会独立建账。 【教学重点、难点】 掌握该会计核算的方法，熟悉操作的基本步骤。依据企业的需要建账 明细账簿中不同账页所填列的账户 【教学用具】多媒体 【教学过程】 第一部分 实训概述 [课时分配]：理论课时：1课时 [导入新课]：会计综合实训课程的目的是什么，要求掌握哪些会计核算方法， 一、实训课程介绍 （一）实训目的 会计综合模拟实训，能够使学生系统、全面地掌握企业会计核算的基本程序和方法，加强学生对会计基本理论的理解，将会计理论知识和会计实务工作有机地结合在一起。 熟悉各会计岗位在手工环境和电算化环境下的操作流程。通过模拟实验，使学生巩固学习内容，掌握会计核算操作的基本技能；加强对会计专业的理解和认识，提高对所学专业的兴趣；强化理论与实际的联系，培养高素质的技能过硬的会计人员。 特别说明： 根据工业企业财务工作岗位由基础到综合的顺序，对教材模块讲解的顺序进行了调整：出纳——应付账款——应收账款岗——薪资——固定资产——存货——总账。 （二）实训的一般要求 会计综合模拟实训要求学生做好角色的定位，以一个会计人员的身份参与实训，在进行模拟实训时要做到：态度端正、目的正确、作风踏实、操作认真。 （三）实训的步骤 1. 实训准备阶段 （1）明确实训目的，要求，以及账，证，表的具体操作标准。 （2）准备实训用具： 实训资料： 凭证类（收款凭证1本；付款凭证2本；转账凭证2本；记账凭证封皮3张） 账簿类（订本式现金日记账1本；订本式银行存款日记账1本；订本式总账1本；三栏式明细账页25页；数量金额式明细账页10页；多栏式明细账页5页；科目汇总表5页；） 　 报表类（2006新准则规定的：资产负债表5份；利润表5份；所有者权益变动表5份；现金流量表5份） 实训工具 文具类：（计算器、口取纸、胶水、 尺、曲别针、大头针） 印鉴类：（财务印鉴2枚、 科目印章一盒、印台） 其他类：（外币样本、海绵池、 原始凭证样本一套等） 2.实训操作阶段 （1）建账 根据模拟企业的账户的期初余额计有关资料开设总分类账、明细分类账及日记账。 （2）分岗位实训讲解与练习 根据会计不同岗位的特点，分为出纳岗、应付岗、应收岗、薪资岗、固定资产岗、存货岗、总账岗进行具体讲解与编制凭证和等级账簿的操作练习。 （3）结账与对账 月终结出现金日记账、银行存款日记账、各项明细分类账及总分类账的发生额和余额，并将总分类账的余额与日记账的余额、明细账的余额核对相符。 （4）编制报表 期末，根据总分类账和明细分类账的余额编制资产负债表，根据有关账户的发生额编制利润表。 （5）订账 根据所填制的凭证、账簿、报表进行整理，并装订成册。 二、实训企业的资料 （一）、实训企业的基本情况 1. 企业的名称：天津东正精密冷却设备制造有限公司 2. 地址：天津市津塘公路88号 3. 电话：022-8493 6666 传真：022-8493 8888 4. 企业纳税人登记号：598701638375556 5. 开户行及账户：中国工商银行天津分行津东分理处 02-99890567482 6. 企业注册资本金：1000万人民币 7. 公司设置的主要机构及部门负责人： 法人代表：冷相平 财务部主管：李财 薪资：尚林 总账、应收应付会计：刘钱 存货：李昌 出纳：周算 固定资产：付飞 (二) 实训企业的企业内部会计制度 1. 记账方法：采用复式记账法 2. 账务处理程序：采用科目汇总表核算程序（即每10天汇总一次，并据以登记总账） 3. 凭证类别：采用复式记账凭证，分收款凭证、付款凭证和转账凭证三种格式。凭证编号按类别按顺序编号。对于涉及两种货币资金之间收付的业务，一律填制付款凭证。 4. 账页格式：企业根据《企业会计制度规定开设总分类账、明细分类账及日记账。总分类账及日记账一律采用“借方”、“贷方”和“余额”三栏式账簿簿办好类账根据核算需要分别选用三栏式、数量金额式、多栏式、横线登记式等格式账页。 5. 会计报告内容：企业统一按规定编制资产负债表、利润表、所有者权益变动表、现金流量表。 6. 流动资产核算 （1）计提坏账准备采用应收账款余额百分比法，本企业只就应收账款计提坏账准备； （2）原材料根据本企业管理需要采用计划成本核算，月末一次结转入库与发出材料的成本及差异，期初材料成本差异率为-1.18%； （3）周转材料采用实际成本法核算，领用时的计