基础会计理论与实务教案——总账岗位手工操作.docVIP

第六节 总账岗位手工操作 了解总账岗位的工作职责; 掌握总账岗位的业务流程; 掌握总账岗位的账务处理 【教学重点、难点】 重点：1. 总账岗位的业务流程 2. 总账的账务处理 难点：总账的登账 【教学用具】多媒体 【教学过程】 第二部分 实训操作 第六节 总账岗位手工操作 [课时分配]：理论课时：2课时 [导入新课]：总账岗位的主要工作有哪些，主要的业务流程是怎样的，账务处理是如何操作的？ 一、总账报表岗位职责 1．总账建账。 2．填制、审核会计凭证并审核和处理各项费用支出，安排结算和核算工作，月末进行项分析编制会计报表例1-1表1-1 会计科目 本期发生额 总账页数 借方 贷方 例1-3试算平衡表简称试算表是用于检查账户记录是否正确的一种工具具体表现为一种借贷总金额相互对应的表格科目编码 科目名称 期初余额 本期发生额 期末余额 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 注意：64 借： 坏账准备 78,129 贷： 资产减值损失 78,129 72．计算材料成本差异率：（0-47400）/（108400+299000）=-11.6% 汇总海鲜冷暖机耗用的原材料： [（11）16000+（16）28000+（23）24000+（29）20000+（60）1500]*11.6%=10382 汇总激光冷水机耗用的原材料： [（11）20000+（16）36000+（23）28000+（29）24000+（60）2000]*11.6%=12760 汇总工业冷水机耗用的原材料： [（11）24000+（16）40000+（23）36000+（29）32000+（60）2000]*11.6%=15544 另外还须注意：其他业务成本中也有原材料出库，也要调整材料成本差异。 3300*11.6%=383 72 借： 材料成本差异 38,686 贷： 生产成本 -海鲜冷暖机 10,382 -激光冷水机 12,760 -工业冷水机 15,544 材料成本差异 383 贷： 其他业务成本 383 73．将制造费用明细账各明细科目汇总后转入相应生产成本各明细科目 73 借： 生产成本 -海鲜冷暖机 7,316 -激光冷水机 5,812 -工业冷水机 7,281 制造费用 -海鲜冷暖机 7,316 -激光冷水机 5,812 -工业冷水机 7,281 74．将生产成本各明细科目汇总后转入库存商品各明细科目（由于领用原材料都是40套，故三种产品各生产了40台）。 74 借： 库存商品 -海鲜冷暖机 104,733 -激光冷水机 125,732 -工业冷水机 147,898 生产成本 -海鲜冷暖机 104,733 -激光冷水机 125,732 -工业冷水机 147,898 数量 单价 金额 期初 海鲜冷暖机 30 3,200.0 96,000 激光冷水机 50 4,800.0 240,000 工业冷水机 50 5,000.0 250,000 本期转入 海鲜冷暖机 40 2,618.3 104,733 激光冷水机 40 3,143.3 125,732 工业冷水机 40 3,697.5 147,898 小计 海鲜冷暖机 70 2,867.6 200,733 激光冷水机 90 4,063.7 365,732 工业冷水机 90 4,421.1 397,898 合计 250 　 964,363 75．本期库存商品销售成本及结存数量金额如下： 本期库存商品销售数量： 海鲜冷暖机：（33）20个 激光冷水机：（17）10+（18）10+（45）20+（48）10）=50个 工业冷水机：10+（46）10=40个 库存商品 数量 单价 金额 本期销售 海鲜冷暖机 20 2,867.6 57,352 激光冷水机 50 4,063.7 203,185 工业冷水机 40 4,421.1 17