试论企业税务风险及其防范措施.pdfVIP

2012 年露 11 期 主壁济研究号刊 NQ.Il ,2012 总第 157 期 ECONOMIC RESEARCH GUIDE S~rial No.157 试论企业税务风险及其防范措施 宋英华 (哈尔滨商业大学财政与公共管理学院，哈尔滨 150028 ) 摘 要:目前，一些大公司因为对税务风险的防控不严而出现税收上的麻烦，使企业经营和声誉都遭受了不小的 损失，税务风险已经成为企业约定时炸弹。因此，重视企业税务风险的防范，保护企止经营成果及良好声誉，已显得 尤为重要。研究表明，增强认识，建立基础信息系统与有效的内部控制机制，对税务风险实行动态管理，实施必要的税 收规划是防范企业税务风险的有效措施。 关键词t 企止;税务风险;风险管理机制;税收规划l 中图分类号:F272.35 文献标志码:A 交章编号:1673-29IX(2012)11-∞75-02 2(阴年5 月 5 日，国家税务总局印发了《大企业税务风 二、防范企业税务凤险的必要性 险管理指引(试行n国税发[2ω叩0 号)(以下简称《指引衍， 1.可避免因企业没有进行税收筹划或考虑的不全面而造 目的是为了加强对大企业税收管理，引导、帮助大企业建立 肉部税务管理和控制体系.合理控制税务风险，防范税务违 成的税务风险 企业经营业务涉及多方面的税收政策，虽然财务人员精 法行为，依法履行纳税义务，避免因未遵循税法而可能遭受 通财会知识，但对税收政策了解不全面，有可能出现企业经 的法律制裁、财务损失或声誉损害。《指号。虽然是对大企业 营行为适用税法不准确，导致不缴或少缴税款的情况;或是 而言，但所有企业都存在税务风险，都应正确识别税务风险， 涉税事项应申请享受税收优惠政策却不及时、没有用足有关 并尽可能地防范和规避税务风险。 优惠政策等应享受而未享受的税收政策的情况，导致企业多 -、企业税务凤险的含义 缴纳了税款。 企业税务风险是指因涉税行为而引发的风险，主要包括 2.可避免因税收藏策的多变性和滞后性造成税务风险 两方面内容:一方面，企业的涉税行为不符合税法的有关规 随着找国经济的快速发展，各种新的经济业务不断出 定，不缴或少缴税款了，在税务优美稽查过程中被发现，从而 现，而现行财会制度和税法尚未明确如何进行处理，部分税 面临补税、罚款、加收稽纳金、刑责以及声誉损害等风险;另 收政策不够具体、可操作性不高，且不可能完全适用于所有 企业的各项经济业务，极易造成企业对税法的适用有自己的 一方面，企业经营行为适用税法不准确，没有用足用活有关 税收政策，多缴了税款，承担了不必要的税收负担。 看法，而税务机关却做出不同的解释，纳税差异的存在不可 产生税务风险的原因有两个2 一是因企业没有进行税 避免。 收筹划或考虑的不全面而造成的税务风险。企业经营业务 3. 可避兔因企业内部控制的缺失造成税务风险 涉及多方面的税收政策，虽然财务人员精通财会知识，但 相对于一般企业