ERP系统下某例重复付款引发的相关内控思考.pdfVIP

2008年 12月 中 国 管 理 信 息 化 Dec．，2008 第 11卷第23期 ChinaManagementInformationization Vo1．11．No．23 ERP系统下某例重复付款引发的相关内控思考 黄 芳，程旭青 (南京审计学院 国际审计学院，南京 210093) [摘 要]通过；例分析，指出在ERP系统下只关注自动化控制而忽略手工控制容易导致的不良后果。同时提出内 部控制的重要性 ，并给 出相应启示，既要注意对ERP系统应用等方面的细节问题 ，又要加强企业 内部信息沟通和应 对例外事项风险的能力。 [关键词]EP,2系统；内部控制 [中图分类号]F239．1 [文献标识码]A [文章编号]1673—0194(2008)23—0051—02 一 、 案例介绎： 一 家子公司，13常大宗采购业务由以前直接向供应商采购 某大型高科技公司4年前上线Oracle公司的ERP系 变更为子公司向供应商采购后加价 18％转卖给母公司。此 统，运行稳定。因公司的税收优惠政策即将到期，故新成立 决策实施初期，涉及一批正在执行或已执行完未关闭的采 购订单，按规定需要取消，另外重新签订三方合同。本案例 [收稿 日期]2008—04—25 介绍的采购订单就是其中之一，采购 150台台式电脑，金 [作者简介]黄芳(11，72一)，女，南京审计学院讲师，主要研究方向 审计学。 额9O多万元，因已收货并已付款，无需改变物流和实际支 通过上述对运用 AHP确定财务预警指标权重的原理 切合实际的预测 ，可操作性比较强。 分析，在很大程度上 可以弥补完全采用定量分析方法确定 建立合理有效的财务预警指标体系以规避企业经营 财务预警指标权重所带来的分析上的不足，且这种方法的 风险、提高经济效益及保证企业的稳健经营，但预警模型 运用较为简单，更有助于客观、准确地对确定财务预警指 建立起来以后并不会 自动起作用，还要根据企业 自身的情 标权重进行分析。由以上分析结果可以得出财务预警指标 况．采取有效的措施来实施和完善企业的财务预警体系， n 使之更好地为企业的生产经营活动保驾护航。 体系的评价模型 ：y== cx／／，=／1，2，…，15。式中置是企业 = l 当然此模型也有一定的局限性。首先是财务数据的局 对应的财务 比率 限，该模型要求公司提供的财务数据必须是真实可靠的， 根据以上模型可以看出财务预警指标体系既要横向 但由于目前我国不少企业还缺乏财务信息的真实性、完整 比较，对 同行业的不 同企业及平均的财务指标排序，也要 性和及时性，会计信息失真现象依然存在，企业财务数据 纵向比较，对某一企业若干年的经营运作状况进行排序。l， 存在被操纵的可能性。其次是AHP的自身局限性，主要体 值越大说明企业 的财务状况越好．陷入财务危机的概率越 现在现有AHP在一定程度上依赖专家的主观评价，这将 小，反之说明财务状况越差。及时发现企业经营管理活动 导致结果不完全可信。 中存在或潜在的经营和财务风险．判断财务危机发生的可 能性并发出警告 ，为其提供决策依据，企业应积极