不相容岗位职责.docxVIP

　一、货币资金业务的不相容岗位，至少应当包括：??t: \: c. S7 G1 R0 N- o　　（一）货币资金支付的审批与执行；, M4 u6 S1 A??q+ p. f　　（二）货币资金的保管与盘点清查； n: p; D) ^$ @7 \0 E　　（三）货币资金的会计记录与审计监督。 ?/ D+ Z7 J e0 Z　　（四）出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。4 o7 A9 |; m??h1 g U　　二、企业采购与付款业务的不相容岗位，至少包括：! \9 T3 q. z5 V9 P8 F+ T6 k8 l　　（一）请购与审批；6 j1 ` m9 d. m* o3 z- `　　（二）询价与确定供应商；: D |) v0 J! W7 ~　　（三）采购合同的订立与审核；??o4 X; a4 @8 ~5 z0 j7 V　　（四）采购、验收与相关会计记录；3 r* p??j- y3 l p　　（五）付款的申请、审批与执行。 L/ i1 F6 ] X# N* ^　　三、存货业务的不相容岗位，至少包括：6 d7 h6 b9 \) ?　　（一）存货的请购与审批，审批与执行；??F6 E, [/ O6 _) ^: H- h2 Q7 i　　（二）存货的采购与验收、付款；* m$ j0 _; W3 q5 e2 |　　（三）存货的保管与相关会计记录；+ @ Z) h ?1 f　　（四）存货发出的申请与审批，申请与会计记录；5 ~+ Z T??n7 G T9 B　　（五）存货处置的申请与审批，申请与会计记录。9 V9 U K- S- l- `7 P　　四、对外投资不相容岗位，至少应当包括：- [, B0 q+ b0 Y??|9 z, n0 l s　　（一）对外投资项目的可行性研究与评估；1 Y; A* b9 `5 W. t　　（二）对外投资的决策与执行；- c# X) s0 j1 ???x+ d　　（三）对外投资处置的审批与执行； H, ?/ V6 f; G　　（四）对外投资绩效评估与执行。# Z f! L( W. h1 j \ K% j0 `　　五、工程项目业务不相容岗位，一般包括：4 @1 Z x??f2 S/ d A　　（一）项目建议、可行性研究与项目决策；9 K9 u; V, |/ A7 _　　（二）概预算编制与审核；8 I% u d# z, E??C1 a( m v+ u　　（三）项目决策与项目实施；* s) Y ?0 Z! m/ S6 o6 P8 X　　（四）项目实施与价款支付；( k( f! u: k+ G+ r　　（五）项目实施与项目验收；6 g( m/ J- C! K9 I e　　（六）竣工决算与竣工决算审计5 j o3 J! m `* Q2 @: e S　　六、固定资产业务不相容岗位，至少包括：3 S% |2 @9 M/ h% \ a　　（一）固定资产投资预算的编制与审批，审批与执行；5 a$ \/ N. a! s5 o, q　　（二）固定资产采购、验收与款项支付；$ f B2 H* f. V$ o$ s　　（三）固定资产投保的申请与审批；# Y7 I1 D; E6 A# q* y* g9 N　　（四）固定资产处置的申请与审批，审批与执行； k3 S. F o0 ~: T0 P- x1 _　　（五）固定资产取得与处置业务的执行与相关会计记录。3 l, f0 g }5 c/ ?$ q/ ~7 d: t7 n, b; I　　七、销售与收款不相容岗位，至少应当包括：( m) k: g) n7 a$ }2 P/ R　　（一）客户信用调查评估与销售合同的审批签订；8 J/ Y8 n4 q6 s K4 d5 N7 [　　（二）销售合同的审批、签订与办理发货；: U l0 |1 {2 g% {　　（三）销售货款的确认、回收与相关会计记录；3 w1 d r9 A A( K$ H　　（四）销售退回货品的验收、处置与相关会计记录；7 T??q G5 e0 L7 L/ o　　（五）销售业务经办与发票开具、管理；8 X: t2 [1 T2 x　　（六）坏账准备的计提与审批、坏账的核销与审批。1 C2 p2 n$ M9 ~　　八、筹资业务的不相容岗位，至少包括：- r# s9 {3 ?9 T# v } R　　（一）筹资方案的拟订与决策； \! A, n8 ]% N% Z! @　　（二）筹资合同或协议的审批与订立；??P: p1 t% b% ~- @　　（三）与筹资有关的各种款项偿付的审批与执行；- O! M/ `9 C4 u　　（四）筹资业务的执行与相关会计记录。9 R6 w! L3 ]! l. m/ j??J4 V: i　　九、成本费用业务的不相容岗位，至少包括： }1 ?3 h/ z# }% A, \ V7