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浅谈小企业内部控制的几个问题 ◆施文婕 (I-海 日山国际贸易有限公司 上海 200051) 摘【要】小企业是指劳动力、劳动手段或劳动对象在企业中集中程度 产生 了障碍。 较低．或者生产和交易数量规模较小的企业。在我 国现阶段小企业 (--)员工素质普遍不高。管理人员又身兼数职 数量众多，类型齐全 ，分布面广。小企业为我 国促进经济活力 ，促进 小企业由于企业规模较小，面对 白日化的市场竞争，为了接到 经济增长。提供就业 岗位 ，促进社会稳定发挥 了重要的作用。小企业 项 目，拿到订单，提高经济效益，往往采用较低的用工成本。在招用 的健康持续稳定发展对我 国的社会建设及其重要 。 员工时，招用的员工整体素质普遍不高，水平参差不齐，经过企业 【关键词】，J、企业 内部控制 交易 简单培训后就急忙上岗工作。小企业员工的流动性大，员工对企业 的忠诚度低 。小企业管理人员较少 。往往在企业中由一人担任几项 一 职务，员工间的职责分配不明确，相互间又缺乏内部的牵制作用， 、 目前小企业 内部控制中存在的几个问题 随意性较大。而且每次减员增效，往往先从管理人员开始，管理人 (一)小企业 内部控制形 同虚设 员对本职工作的积极性较差。 小企业的资本构成较为特殊。资本构成中很大一部分由企业 (三)小企业管理过分灵活，流程过分简化，关键控制点缺少防范 的管理者投资，企业的管理者与投资者为同一个人，造成小企业的 小企业最大的优势在于灵活性、速度 以及应变能力 。这本来是 经营管理有较大的集权性 。不少企业 的管理人员就是家族成员。董 小企业的特色，但不少小企业却过分强调这种特色，以盈利为 目 事长是父亲。常务董事是母亲，总经理是儿子。他们 自认为都是一 的，追求企业短期效益。在企业的日常工作中，有些小企业问题很 家人 ．不需要进行 内部控制。这类小企业的人情大于制度 ，无法进 多，一些企业的关键控制点企业缺少防范。在一些小企业中存在着 行内部控制。另有一些小企业虽然有 内部控制系统，但往往流于形 内部管理人员只重视现金轻实物管理，例如车间，仓库等部门报账 式，流于表面，没有认真执行，内部控制形同虚设。在企业重大问题 不及时，各种票据及材料购买、领用、生产、损耗、留存等报表 内部 的决定上，往往 由投资者一人说了算 ，不太听从其他人的意见，集 没有牵制，没有复核手续。由于小企业随意简化企业流程，绕开企 权性较大，随意性较大。小企业的生存与发展很大程度上取决于投 业 内控制度，其结果使得一部分小企业 内部控制失效 ，管理混乱 ， 资者 自身的管理水平与管理能力。又由于小企业的投资者比其他 造成企业财务损失重大 ，费用支出失控，贪污舞弊时有发生，对企 企业的投资者更注重利益最大化及短期效应，造成投资者所做的 业的持续发展造成了严重的影响。 决定在准确性及科学性上有一定的弊端，对企业长远稳步的发展 会价值体系的 “自主控制权