2012年度《税法》真题.docxVIP

单项选择题(每题1分)1.某事业单位职工陈某提前15个月退休，发了一次性补偿60000元，又取得该月工资3400元，则陈某当月应交的个人所得税()元。A.0B.225C.865D.1797答案： B解析： 取得的一次性补贴收入与当月取得的工资、薪金或其他收入应分别计算个人所得税，当月的工资收入小于扣除标准3500元，不需要缴纳个人所得税。陈某当月应纳个人所得税=(60000/15-3500)*3%*15=(4000-3500)*3%*15=225（元）。2.某生产企业为增值税小规模纳税人，2012年3月销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得含税收入82400元；销售自己使用过的小汽车1辆，取得含税销售额72100元，该企业应缴纳增值税()元。A.2400B.3773.08C.3830D.4500答案： C解析： 该企业应缴纳增值税=82400/(1+3%)*3%+72100/(1+3%)*2%=2400+1400=3800（元）。3.某白酒生产企业向某烟酒专卖店销售粮食白酒取得含税收入200万元，另收取包装物押金20万元，本企业应缴纳的增值税()万元。A.2.91B.29.06C.31.97D.37.4答案： C解析： 销售白酒包装物押金，直接并入销售额。本企业应缴纳的增值税=(200+20)/(1+17%)*17%=31.97（万元）。4.根据营业税的现行政策，以下不征营业税的项目包括()。A.动漫企业为开发动漫产品提供相关劳务取得的收入B.县及县以下地区的农合行、农商行科普单位的金融保险业收入C.图书馆从事图书和资料的借阅业务取得的收入D.以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共担风险的行为答案： D解析： 以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共担风险的行为，不征营业税。5.某营业税纳税人购置税控收款机，取得增值税专用发票，价款23400元，经主管税务机关审核批准后，可以抵免当期应纳营业税税额()元。A.0B.3400C.3978D.23400答案： B解析： 税控收款机可抵免税额=价款/(1+17%)*17%=23400/(1+17%)*17%=3400（元）。6.王某2012年7月份将市区内闲置的一处住房出租用于他人居住，租期1年，每月租金2000元。可提供实际缴纳营业税和房产税的完税凭证（假定其他税费忽略不计）。7月发生漏雨修缮费1000元。则其，2012年7月应缴纳个人所得税()元。A.20B.26C.29D.40答案： C解析： 7月租金应纳税=[2000*（1-3%*50%-4%）-800-800]*10%=29（元）。(1)个人按市场价出租的居民住房，营业税在3%税率的基础上减半征收；房产税减按4%的税率征收；个人所得税减按10%的税率征收；(2)财产租赁收入扣除费用包括税费+修缮费+法定扣除标准；(3)允许扣除的修缮费用，以每次800元为限。一次扣除不完的，准许在下次继续扣除，直到扣完为止。此题中的1000元修缮费7月扣除800元，8月扣除200元。7.关于资源税申报与缴纳的说法，正确的有()。A.跨省开采的，下属生产单位应纳的资源税应当向核算地缴纳B.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向开采地主管税务机关缴纳C.纳税人应纳的资源税，应当向应税资源的开采或生产所在地主管税务机关缴纳D.纳税人在本省范围内开采应税资源，纳税地点需要调整的，由省人民政府决定答案： C解析： 选项A，纳税人跨省开采资源税应税产品，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，对其开采的矿产品，一律在开采地纳税，其应纳税款由独立核算、自负盈亏的单位，按照开采地的实际销售量（或者自用量）及适用的单位税额计算划拨。选项B，扣缴义人代扣代缴的资源税，应当向收购地主管税机关缴纳。选项D，纳税人在本省、自治区、直辖市范围内开采或者生产应税产品，其纳税地点需要调整的，由省、自治区、直辖市税务机关决定。8.某供热企业2007年拥有的生产用房原值5000万元，全年取得供热总收入2500万元，其中直接向居民供热的收入800万元。企业所在省规定计算房产余值的扣除比例为30%，该企业2007年应缴纳房产税()万元。A.13.44B.28.56C.42D.60答案： B解析： 对于兼营供热的企业，可按向居民供热收取的收入+占其生产经营总收入的比例划分征免税界限。房产税=5000*(1-30%)*1.2%*1700/2500=28.56（万元）。9.经济落后地区的一块土地，原来1500平方米，4月1日重新核定为2000平方米，每平方米0.91元，按最高比例降低，应补缴的土地使用税()元。A.405B.450C.600D.315答案： D解析： 经济落后地区，土地使用税适用税额标准最高可降低30%，应补缴的土地使用税=(200