发电企业业务计划与预算的协调.pdfVIP

口天津国华盘山发电公司副总经理 韩月丽 随着中国电力体制改革和电力市场 电公司生产经营流程的各主要环节，贯 据和信息纵向和横向地充分流通和共 建设的推进，对独立发电公司的经营管理 穿于发电营运活动的始终。 享，从而增加预算和经营计划的匹配度 和财务管理工作提出了更高的要求。为适 突出了业务活动“资源量”的经营 和数据信息的可靠性。 应国家政策和市场经济环境，独立发电公 计划，不仅延伸了经营计划管理职能，同 全面预算管理在指标设定、编制内 司的经营管理也在悄然跟进，经营计划管 时还满足了公司精益管理的要求，也为 容等方面既要考虑专业化要求，又要兼 理和全面预算管理的不断延伸、相互渗透、 “预算管理语言”和“生产业务语言”搭 顾各级责任中心非财务专业人员需求。 相互依存，形成不可割裂的管理控制链，为 建了 “共同语言”的沟通平台。 本着“谁执行、谁控制，谁负责、谁编制” 公司全面提升管理水平提供了支撑。 全面预算管理的本质特征是其全面 的原则，从最底级责任中心(班组)开始 性、系统性和综合性。预算从其本质上看 设定指标，进行业务计划(业务预算)的 计划与预算的关系 属于计划的范畴，是经营计划的延伸。全 编制。对班组、车间等执行层次的具体业 市场经济和现代管理理念基础上的 面预算管理需要营造氛围，要不断的宣 务预算，要将财务指标和非财务指标结 经营计划管理，将企业的边界扩展到市 传和灌输预算管理的新理念，让员工明 合运用，并且尽可能多的运用非财务指 场和客户，将企业的战略目标与年度经 确预算同战略过程中的公司使命、战略 标。使员工既清楚自己的预算指标，又明 营目标有机揉合，并延伸到预算管理系 目标、政策、行动计划、程序以及业绩等 白该指标与公司整体目标的密切关系， 统。通过经营计划管理的延伸，使公司的 要素之间的互动关系，明确预算的重要 自下而上形成责任感和使命感。 每一项经济活动都能够以量化的数据形 定位，体会各自的预算工作对公司发展 S发电公司具体实践 成具体“业务计划”。经营计划管理的原 的重要意义。充分鼓励各级经理人和普 则应该是“突出业务、支持预算、资源优 通员工，对各自的责任业务活动进行资 经营计划与全面预算相互延伸、相 化、过程控制”，使经营计划能够涵盖发 源分析和计算，同时要鼓励各种业务数 互渗透、有效衔接的机制建立后，在实际 30中国瞧力企业管理 2008．3 纛必发电有曩蠢任公司协 0 I啄G日I 办 执行中要注重细化编制、硬化执行、强化 衡和优化公司的资源配置，经过多次讨 填写 “业务计划／预算变更申请单”，按 监督、量化评价，以保证执行效果。下面 论、博弈，审定业务计划。业务计划会按 照申请单上的要求填明变更理由、建议 简要介绍S发电公司具体实践情况。 照对安全生产影响程度、紧急性、经济性 的预算费用来源等等；审批权限会根据 良好的协调机制 等条件进行从前至后优先排序，以便在 变更项目对预算的影响程度而设定，如 为保证经营计划和全面预算的有限 资源困难的情况下，优先安排列在前面 成本项目内 (如维护费各专业之间业 衔接，首先要建立良好的协调机制。成立 的业务。业务计划审核完成后，财务部1] 务)的变更、成本项目间(如修理费与材 预算管理委员会，总经理担任主任，其他 根据业务计划直接编制公司“1+4”的预 料费之间)的变更、动用总经理调控费以 副总经理任委员，成员为各部门经理。委 算草案。 及变更的金额超过一定额度等情况，其 员会下设办公室，由财务部经理任主任， 财务预算草案完成后，提交