内部控制给采购降本开“良方”.pdfVIP

MateriaIProcurement 物资采购是企业价值链中的重要环节。加强物资采购管理，降低采购成本是保证 商品质量的重要手段，是提高企业敏捷性的重要前提，对企业提升核心竞争力具有十 分重要的意义。在当前的社会经济活动过程中，物资采购过程由于控制不当会产生很 多弊端，从而导致企业物资采购成本上升，这必将削弱企业的核心竞争力。因而加强 采购环节的内部控制制度势在必行，只有搞好采购环节的 “内控”才能在 “节本”方 面做到利益最大化 内部控制 给采购降本开 “良方 胜利石油管理局黄河钻井总公司 梁红 “内控”失当产生的 “恶疾” 受回扣，跑冒滴漏”等 问题 ，从而导致企 近年来，因为采购环节内部控制不得 业采购物资质次价高，资金使用效益低 当、不严密而产生的贪污、受贿、浪费的 下。故加强采购过程的内部控制，势在必 案例很多。对于缺乏透 明度的采购过程， 行。 就会产生诸如 “以权谋私，弄虚作假，收 在物资采购业务过程 中的内部控制 目 标是通过规范一般物资采购业务流程，确 保采购业务按规定程序和适当授权进行， 实现预期 目标，确保采购与付款业务及相 关会计账 目的核算真实、完整、规范，防 止差错和舞弊，保证账实相符，财务会计 报告合理揭示采购业务享有的折扣、折 让；保证采购业务及其代理债务等符合国 家有关法律法规和集团公司的管理规定。 采购业务中常见的弊端有：盲 目采 购。采购部 门没有根据 已批准的采购计划 或请购单进行采购，造成超储积压或者供 应脱节的情况；收受回扣，中饱私囊。采 购人员为了私人利益在采购中没有进行比 价管理，而是选择有回扣的供应商，这往 往造成采购材料质量得不到保证，或者价 格高于市场平均价格 ，致使企业利益受 损；虚报损耗，中途转移。这属于企业的 内盗现象，运输部门为了中饱私囊，在运 输途 中转移材料，而对公司上报谎称损