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电信公司全面预算管理模式及方法选择[摘要] 全面预算是电信公司管理的一种系统方法,是对电信公司未来一个经营周期内的所有生产和经营活动的财务计划的反映。它以对公司销售活动的预测为起点,其主要目的是实现公司的目标利润,通过对公司销售活动以及现金收支和生产成本的预测,编制公司经营预计损益表、预计公司资产负债表和现金流量表,以此反映出该公司在此经营阶段的经营成果和财务状况。它对电信公司建立良好的生产效率和财务制度有着激励作用,是为数不多的几个能把公司的关键问题集中在一个体系下进行管理控制的方法。 [关键词] 全面预算管理控制方法 一、实行全面预算管理模式的重要性分析 做为对公司的几个关键问题进行有效管理控制的方法之一,全面预算通过合理分配企业人力,物力,财力来协助公司实现既定的战略目标,然而公司内部的资金资源、人力资源、设备资源等等是有限的,这些有限的资源需要按照一定的逻辑进行必要的配置和控制。最后通过对绩效管理目标的实施全过程的监控,能够对费用支出进行有效控制,对公司资金的需求和生产利润作出及时预测,这是公司采取全面预算管理的主要原因。全面预算管理作为现代企业的管理机制之一,具有机制性、战略性、全员性等一系列其他管理手段无法替代的优越性。作为对公司经营战略规划的一种正式、量化的表现形式。全面预算在遵循公司战略目标的前提下能够准确反映公司的战略目标以及实现战略目标的有效步骤。实施全面预算管理模式重要性主要表现在以下三个方面: (一)全面预算管理模式有利于战略规划与年度运作计划的监控执行。一方面它可以细化公司年度运行计划、战略规划,以及对公司整体运行活动的一系列计划安排。另一方面经过全面的预算编制,将会有助于部门之间、公司上下级之间的相互沟通与交流,公司员工都在一个共有系统里完成数据的录入和分析,各个部门可以及时快速的了解数据的变动和原因,而不需要层层报告,造成拖延处理。既加深了部门及员工对公司战略的理解,又增进员工们相互之间的了解。与此同时也为全体工作人员建立了一定的行为准则,确立了工作努力的目标,促进其行为能够与公司的战略目标及资产预算的要求相符合。经过公司全面预算的编制,促使公司管理层认真考虑能够完成公司经营目标的方法与途径,并对市场可能出现的变化做好准备。 (二)全面预算的管理可以规避风险,提升及节约公司成本,通过对比预算与收入,可以对费用支出进行有效的控制,大幅度降低公司的经营成本。通过对公司上年数据的同比分析,初步预测公司下一年度的经营情况,根据预测所反映出的结果,认识到其中的经营活动的风险点所在,并且预先采取一定的风险控制防范措施,以此达到化解和规避经营风险的目的。 (三)全面预算管理还包括关于公司的运行成本、收入、费用等部分,通过对以上因素的预测,并配合一定的绩效奖惩的措施,能够对未来年度的实际经营情况进行日常监控和准确决策。当公司的成本费用、收入水平偏离全面预算时,公司的决策者能够根据公司的预算报告中所反映的情况进行必要的管理和控制,并加以改进。而且考虑到成本费用与收入间的比例关系,对在收入水平提高的情况下的成本节约进行较为准确的预测。 二、电信公司制定的一系列管理模式的方法 (一)成立预算管理委员会,采用自下而上、自上而下和上下结合的编制方法进行预算表的编制。先由公司高层管理者提出企业总目标与部门分目标,然后各部门主管根据逐级管理的原则据以制定本级的预算方案,传达给分部门,分部门再根据各下级单位的公司预算方案,拟定出本部门预算草案,呈报给预算委员会。最后,预算委员会对各分部预算草案进行审查和沟通、综合平衡,以此拟订出整个组织部门的预算方案。 (二)全面预算内容要以营业成本费用、收入、现金流量为重点。电信公司的营业收入预算作为全面预算管理的中枢环节,上承市场预测与调查,下启公司在整个预算期的运行活动的计划。营业收入预算得当与否,关系到整个预算的可行性和合理性。成本费用预算是预算支出的重点,在收入一定的前提下,成本费用是影响公司经济效益高低的最主要因素 (三)全面预算管理工作要应用现代化信息技术,提高运作质量和效率。 进行全面预算的管理,是电信公司增强竞争力、强化经营管理、提高经济效益的一项长期而艰巨的任务。在运算执行的过程中出现差错是不可避免的,但出现的偏差应能及时的反馈给公司的决策者,以便做出是否进行干预或调整预算工作的决策。因此,预算管理中的信息反馈尤为重要。在数据更新极快的当代社会,进行信息化管理就要以计算机系统为预算管理的信息反馈提供物质技术基础,尽可能实现适时控制,将ERP,账务处理系统和预算管理系统进行数据采集,可以极大的为公司领导对预算目标进行定期跟踪,分析控制提供可能。 三、结束语 总结全面预算管理是一个循序渐进的发展过程。需要公司