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浅谈商业连锁企业财务管理的核心要素 朱永松 唰ll港宏投资控股集团有限公司财务管理部四川成都610041 【摘要】白实施改革开放以来，随着中国经济的高速发展，各类商业连锁企业也遍地开花、蓬勃发展起来。本文作者将通过近20年的财务管理 工作经验，详细剖析商业连锁企业财务管理的核心要素，并探讨如何围攻核心要素实施财务管理。 【关键词】商业连锁财务管理核心要素 中图分类号：F275文献标识码：A文章编号：1009-4067(2013)17-157．02 —个具有相当规模的商业连锁企业，其财务管理工作至少应该涉及 在实际工作中，可以将货币资金的管理分为以下二个方面的内容： 会计核算、报表编制、税务、银行融资、存货流转和会计稽核等诸多方 安全性管理和运营性管理。 面的事项。作为企业的财务管理者，必须具有准确评价各项工作重要性 (一)库存货币资金的安全性管理 的能力，在实践中始终围绕财务管理的核心要素开展工作。以下将告诉 1．现金的管理 我们，商业连锁企业财务管理的核心要素是什么，以及怎么围绕核心要 从国家层面来讲，早在1988年国务院就公布了《中华人民共和国现 素开展工作? 金管理暂行条例》。该条例在现金的支付限额、企业坐支现金、现金的日 通俗的来讲，商业连锁企业财务管理的核心要素只有二点：钱和货。 清月结等诸多方面作出来规定，非常清楚的指出企业在现金的日常管理 用我们财务会计的专业术语来讲，钱就是货币资金，货就是存货。货币 中需要注意的事项，对企业违反现金管理也规定了明确的处罚条款和企 资金和存货是财务管理的核心要素，其理由如下： 业应该承担的法律责任。 1．货币资金和存货是商业连锁企业最重要的流动资产。在以股东财富 从企业的角度来讲，严格执行《现金管理暂行条例》是一方面，更 最大化或企业价值最大化为财务管理目标的前提下，确保资产的安全性 重要的一方面则是建立和完善适应企业特点的现金收支制度、现金盘点 和增值保值就是财务管理的重点工作。由于货币资金和存货在商业连锁 制度、现金内部控制制度，以及编制现金预算等工作。 企业中占有极其重要的地位，那么财务管理工作的重心也应该围绕这二 作为商业连锁企业来讲，现金业务具有收支发生频繁、库存现金较 者来开展。 高等特点。企业的现金管理实际上就是对现金流入和流出的管理。因此， 商业连锁企业一般以零售企业居多，营业收入也以收取现金或支票 要管理好现金，就必须严格按照现金收支的相关规定办理业务，做到票 为主，极少有赊销情况出现，也就意味着货币资金的比重较大，而应收 据与现金收支相符，并对现金做好日清月结的工作，方可保证库存现金 账款的比重应该很小。当企业的经营规模较大时，例如知名的家电连锁 的安全。 企业国美电器、苏宁电器等，在这类企业的资产中，货币资金和存货的 2．银行存款和其他货币资金的管理 占比一定是较高的。 中国人民银行于1997年颁布的《支付结算办法》是目前法律地位最 2．货币资金是企业流动性最强的资产。充足的货币资金可以确保企业 高的涉及银行存款和其他货币资金管理的法规。银行存款一般用于交易 资金链的安全循环，给企业运作提供强有力的资金保证。企业的采购进 金额较大的收支业务，一旦出现问题就有可能造成公司的巨大损失，因 货、对外支付费用等无一不需要货币资金的强大支持，若不重视对货币 此，制定和严格执行银行账户交易的管理规定就显得尤为重要。在日常 资金的管理和规划，不安全的资金环境有可能引发资金链的断裂，足以 管理中，必须坚持职务不相容的原则，如制单和复核相分离，登记日记 导致—个正常企业的破产和倒闭。 账和登记会计账相分离，处理日常付款业务和编制余额节表相分离等等。 3．充足的存货能确保企业营业收入的顺利实现，并快速实现货币资金 在银行存款和其他货币资金管理中最重要的措施还有月末对账工 的回流。一般情况下，商业连锁企业的存货中，待售商品占有较大的比 作。