连锁零售企业资金管理存在问题及对策分析.pdfVIP

财务与管理IFi 13anci aIMana nt geme 连锁零售企业资金管理存在问题及对策分析 ◎文／张倩 摘要：资金管理工作贯穿于企业整个经营过程，对企业 合理有效的资金预算编制方式，所编制出的预算计划未能结 的稳健发展起着举足轻重的作用。因受市场环境变化、经营业 合企业经营管理的实际，最终使得资金预算流于形式，资金 务发展等诸多因素影响，连锁零售企业在资金管理工作上仍存 使用的计划性较低，出现了本应用于结清某一下级分部的供 在资金预算管理体系待完善、资金运行监控体系未健全、资金 应商货款的资金，却被企业总部用于发展另一下级分部的经 管理风险预警机制未健全及财务人员无资金管理整体理念等四 营业务的现象，从而导致资金的使用缺乏必要的规范性与计 个方面的主要问题。从完善资金预算管理体系、健全资金管理 划性，容易造成企业在运营过程中出现资金短缺现象。而企 运行监控体系、健全资金风险管控体系及培养财务人员资金管 业出于自身的长远发展考虑，在解决此类资金短缺难题时， 理理念这四个方面来寻求发展对策，深化资金管理工作，提高 就必须从银行等金融机构中申请相当数额的贷款，由此迸一 资金使用效率，从而为企业的发展提供强有力的资金后盾。 步推高了企业的资产负债率，增加了企业的财务风险，不利 关键词：连锁，零售企业，资金管理；问题；对策 于企业的良性发展。 (二)资金运行监控体系未健全，资金使用效率较低 一、引言 一般情况下，连锁零售企业的规模较大，其所经营的业 资金管理工作贯穿于企业整个经营过程，对企业的稳健 务范围与资金运行均具有一定的分散性。这种分散特质的存 发展起着举足轻重的作用。具体到连锁零售企业，因其自身经 在，给企业从全局角度进行资金管理带来很大的挑战，企业 营特点而产生资金流向多等诸多问题，而使得如何做好资金管 如应对不力，很可能引发一定程度上的资金管理失控局面， 理工作就成为零售企业开展各项工作的重中之重。在实际工作 进而削弱企业有效利用资金的能力，阻碍企业规模经济优 中，由于资金管理工作过程中存在的种种弊端，制约了不少连 势的发挥。为此，企业总部需要借助于健全的资金运行监控 锁零售企业的发展。因此，有必要分析连锁零售企业资金管理 体系，以便能够全面监控企业各下级分部的资金使用状况， 中存在的问题，寻求相应的对策建议，以利于企业长足发展。 从而确保企业资金运行的合理有效性。然而，不少连锁零售 企业虽已建立起资金运行监控体系，但其运行的效果并不理 二、连锁零售企业资金管理存在的问题 想，监控体系还有待进一步完善，较为突出的表现是监控能 随着市场经济的发展，多数连锁零售企业已建立起了相应 力较为疲弱。一方面，连锁零售企业一般都设立有诸多下级 的资金管理体系，在一定程度上深化了资金管理工作，保证了 分部，即使仅是任意某一下级分部未能严格按时执行企业总 资金运行的安全与稳定。但因受市场环境变化、经营业务发展 部的现金日存日结等管理制度，也将使企业总部无法及时准 等诸多因素影响，连锁零售企业在资金管理工作上仍存在资金 确地把握现金库存的实况，导致总部不能迅速有力地对现金 预算管理体系待完善、资金运行监控体系未健全、资金管理风 库存余额进行监控并作出相应的资金运行计划，另一方面， 险预警机制未健全及财务人员无资金管理整体理念等四个方面 企业资金运行状况主要是通过总体的财务数据反映出来的， 的主要问题。 因财务部门存在监控真空以及会计核算漏洞等内部控制乏力 (一)资金预算管理体系待完善，资金使用计划性低 的现象，导致企业资金使用效率不高，最终影响了资金管理 连锁零售企业因其开设下级分部较多因而资金流向也较 工作的成效。 多，往往需要一个较为完善的资金预算管理体系来支撑开展 (三)资金管理风险预警机制未健全，资金使用安全性低 资金管理工作。而现实的情况是，不少连锁零售企业尚未建