浅议税务筹划对企业内外部管理作用.docVIP

浅议税务筹划对企业内外部管理作用摘　要：在税法允许的范围内，企业可以通过各种税务筹划的政策来达到节税的目的，不仅如此，现代税务筹划其依借的筹划方案也可以使企业内部管理提升和外部企业形象达到优化，从而获得长远的利益。 关键词：税务筹划　企业管理　内外部 随着现代税务筹划的不断发展，税务筹划除了对提高企业净利润外，各种方案在实施的同时，也对企业的内外部管理起到了提升作用。 1.税务筹划节税的金额可以扩大企业再生产，扩大内部生产规模。就拿常见的分开核算方法来说，如某一化妆品公司，既生产化妆品，又生产护肤护发品。该公司经税务筹划第二年实行两类产品分别核算，分别申报纳税。由于生产护肤品所适用的税率比化妆品高，因此所核算下来节省的消费税总量可观，可以再投入产品再生产，扩大企业内部的生产规模。不管是通过节税或避税的方式，在法律前提节省下来的税额提高了企业的净利润，补充再生产资金的需要，也加强了生产管理的水平，促进企业的发展。 2.税务筹划产生的时间价值延长企业纳税的期限，缓冲企业后来可能产生的风险，提高内部管理的灵活度。税务筹划的方案有时并不仅仅是减少应纳税额那么简单，有些筹划后的税额比未筹划的金额相同甚至略高，其实筹划获得的是获取更多的时间价值。拿印花税来说，若甲公司出租一套大型机器设备20年给乙公司，乙公司用来生产某产品A，按照规定，租金为该产品销售额的10%。合同明确规定，设备租金为240万元，每年年底支付本年租金。应交纳印花税 ：240×0.1% =0.24万元 经筹划，把合同改为设备租金每月1万元，每年年底支付本年租金，同时双方决定是否继续签订合同，每年应交纳印花税：1×12×0.1% =0.012万，20年应交纳印花税 ：0.012×20 =0.24万元，先预缴5元印花税，以后结算时再按实际金额计税，税法规定：有些合同，在签定时无法确定金额，如技术转让合同中的转让收入，是按销售收入的一定比例收取或是按实现利润分成的；财产租赁合同只是规定了月（天）租金标准而无租赁期限的。对这类合同，可在签定时先按定额5元贴花，以后结算时再按实际金额计税，补贴印花。这不仅延长的纳税期限争取企业资金价值，而且会考虑到固定资产更新换代的问题，便于企业灵活的提高内部资金的灵活性以应对外部条件的变化。 3.税务筹划对企业内部从业人员提出了较高的要求，好的税务筹划方案推动企业员工的素质。企业正常的经营管理需要良好的从业人员，为企业增加更多利润的筹划方案需要更加专业的财务员工来加助完成。企业财务人员只有清晰地知法、懂法才能更好的利用税法为企业服务，一方面为了税务筹划而重视对税法的学习，另一方面加深对税法的认识更促进了企业筹划的发展，企业员工的素质无行中得到提高。企业所得税征收中，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除。企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分准予扣除。企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除。由此可见，税法在一定程度上鼓励企业对员工的教育培训和福利以增加企业的竞争力。 4.税务筹划在一定程度上可以优化企业外部形象，达到社会效益和企业效益相统一。税务筹划并非只为企业自身而“钻着税法的空子”谋取利益，顺应税法优惠政策的思路一样可以做到为社会做贡献。根据相关法律，单位支付给残疾人的实际工资可在企业所得税前据实扣除，并可按支付给残疾人实际工资的100%加计扣除。对安置残疾人的单位，实行由税务机关按单位实际安置残疾人的人数，限额即征即退增值税或减征营业税的办法。成都一家环保科技公司就积极安置残疾人成为本企业职工的就业，不仅在税收上能够享受国家带来的减免政策，还获得了更多的社会荣誉，被多家媒体宣传，品牌也为之扩大，吸引了更多的投资的合伙人，企业的董事长也被选为当地的人大代表。给残疾人提供就业机会的同时，企业外部形象也得到了提升。 5.税务筹划可以逐渐转变企业的生产和管理方向，鼓励企业从事高新、金融、外资、环保等的行业中来。 纵观税法优惠政策不难了解到国家通过制定积极的政策来鼓励企业多多参与到科技、金融等行业来同政府一起进行产业的提升，如税法规定，对证券投资基金从证券市场中取得的收入，包括买卖股票、债券的差价收入，股权的股息、红利收入，债券的利息收入及其他收入，暂不征收企业所得税。另外，我国境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。这就使税务筹划的切入点更多地涉及到这些领域中来，吸引更多的投资创业者看到这些行业税务筹划的“有利可图”，更带动了整个社会产业的升级，改善企业筹划的外部环境，使未来更多的企业参与到从中，让企业外部的税务筹划环境普遍化，而不是独立于自己的企业，同时