小金库专项治理实施办法-中国铁建.docVIP

中国铁道建筑总公司 “小金库”专项治理实施办法根据《中共中央办公厅国务院办公厅印发关于深入开展“小金库”治理工作的意见的通知》（中办发〔2009〕18号，以下简称《意见》）国有及国有控股企业“小金库”专项治理实施办法的通知》（中发〔20〕号，以下简称《》）精神，现就“小金库”专项治理工作制定实施办法如下：专项治理范围，涵盖全部表内表外单位账内账外资金资产。专项治理内容凡违反法律法规及其他有关规定，应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产，均属于“小金库”。重点是2008年以来各项“小金库”资金的收支数额，以及2007年底“小金库”资金滚存余额和形成的资产。对设立“小金库”数额较大或情节严重的，应追溯到以前年度。“小金库”主要表现形式包括：隐匿收入设立“小金库”用销售商品收入、提供劳务收入等营业收入设立“小金库”；用资产处置、出租、使用收入设立“小金库”；用股权投资、债权投资取得的投资收益设立“小金库”；用政府奖励资金、社会捐赠、企业高管人员上交兼职薪酬、境外企业和中外合资企业中方人员劳务费用结余等其他收入设立“小金库”。虚列支出设立“小金库”虚列产品成本、工程成本、采购成本、劳务成本等营业成本设立“小金库”；虚列研究与开发费、业务招待费、会议费、销售手续费、销售服务费等期间费用设立“小金库”；虚列职工工资、福利费用、社会保险费用、工会经费、管理人员职务消费等人工成本设立“小金库”。转移资产设立“小金库”以虚假会计核算方式转移原材料、产成品等资产设立“小金库”；以虚假股权投资、虚假应收款项坏账核销等方式转移资产设立“小金库”；以虚假资产盘亏、毁损、报废方式转移资产设立“小金库”；以虚假关联交易方式转移资产设立“小金库”。其他形式设立“小金库”英属维尔京群岛专项治理步骤专项治理工作自本办法下发之日起至2010年底结束，采取自查自纠检查重点检查相结合的方式，分个阶段进行。动员部署（自本办法下发之日起至2010年7月）务必高度重视，增强政治责任感和工作紧迫感，把治理工作摆上重要日程做好动员部署工作。深入思想发动、政策宣传、舆论引导，提高干部职工对专项治理工作积极主动参与“小金库”专项治理工作中央办公厅、国务院办公厅《意见》《国有企业领导人员廉洁从业若干规定》，中央纪委《设立“小金库”违纪行为适用中国共产党纪律处分条例若干问题的解释》《设立“小金库”和使用“小金库”款项违法违纪行为政纪处分暂行规定》等文件，结合实际情况，要亲自抓专项治理工作，组织成立领导机构和工作机构，早动员，早部署，制定周密的实施方案，明确政策规定，分解具体措施，层层落实责任，确保“小金库”治理工作深入有效开展。拓宽监督渠道，支持群众监督，鼓励群众举报自查自纠（2010年月）各要按照和本办法要求，结合单位实际，全面自查，认真自纠。自查面确保达到100%。对于重点和重点环节，要组织内部力量进行专项审计或检查，确保治理工作全面覆盖、不走过场。保证自查自纠效果。单位各级专项治理工作领导机构要有重点地进行督促指导，及时做好政策解释和培训工作，确保自查自纠工作落到实处，取得实效；对自查发现的各种违纪违规问题，必须自觉纠正，一旦发现“小金库”应当立即封存，停止运作，并在前纳入本单位法定账簿管理或者按照国家有关规定处理，不得以任何借口、任何理由拒绝清缴或拖延。建立自查自纠工作承诺制和公示制。主要负责人要对自查自纠情况负责，自查自纠情况应当在单位内部以适当形式进行公示，接受职工群众监督及时上报工作报告和统计报表。自查自纠工作结束后，各要逐级汇总上报自查自纠报告和《国有及国有控股企业“小金库”自查自纠情况报告表》（附件）自查报告和报表内容必须客观真实，数据准确，、总会计师或主管财务负责人要在相关报告和报表上分别签字，对报告的真实性和可靠性负责。检查（2010年16日至11月30日）在自查自纠基础上，抽调专门力量或聘请中介机构专业人员，组织若干个检查组，按照不低于户数的20%、每户不低于所属户数20%的比例确定检查单位，深入开展检查工作。检查单位： 投资链条较长、分支机构多的单位； 未纳入合并报表范围的表外资产金额较大的单位；以前年度发现存在“小金库”的单位；有群众举报的单位；自查自纠措施不得力、工作走过场的单位。 重点检查（2010年1日至11月30日）整改落实2010年1月）要高度重视整改落实工作，确保治理工作取得预期效果。明确整改政策标准。按照整改政策标准，认真落实国资委的整改意见，确保整改到位。认真做好“小金库”资金及其形成资产的处理。对于“小金库”资金余额、使用“小金库”形成的资产以及追回的私分“小金库”资金，要及时纳入法定账簿核算或按照国家有关规定处理。把握政策，落实相关人员责任。在“小金库”清理过程中，无论“小金库”是哪一任领导设立的，现任领