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执法资格考试模拟试题 (2) 　　一、单项选择题 　　 1、企业全部或部分被个人、其他企业、单位承租经营，但未改变被承租企业的名称，未变更工商登记，并仍以被承租企业名义对外从事生产经营活动，不论被承租企业与承租方如何分配经营成果，均以( )为企业所得税纳税义务人，就其全部所得征收企业所得税。 　　企业全部或部分被个人、其他企业、单位承租经营，承租方承租后重新办理工商登记，并以承租方的名义对外从事生产经营活动。其承租经营取得的所得，应以( )为企业所得税纳税义务人，计算缴纳企业所得税。 　　 A、 被承租企业；B、重新办理工商登记的企业、单位；C、被承租企业或重新办理工商登记的企业、单位； 　　 2、现行“企业所得税”以( )为计税依据。 　　 A、应纳税所得额；B、利润总额；C、收入总额； 　　 3、某国有工业企业2000年12月31日参加财产保险和运输保险缴纳2001年度保险费用100万元， 2001年未发生任何事故于2001.12.31. 因享受10万元无赔款优待而以90万元参加续保，取得100 万元的保费发票， 　　 ①、如果纳税人2001.12.31.以100万元记入“管理费用”，另以10万元现金奖励有关人员，则在年末计算结转2001年度企业所得税时应( ). 　　 ②、如果纳税人2001.12.31.以90万元记入“管理费用”，则在年末计算结转2001年度企业所得税时应( ). 　　 A、 调增应纳税所得额10万元； 　　 B、 调减应纳税所得额10万元； 　　 C、 不调整应纳税所得额； 　　 4、已核销的坏帐收回时，计提坏帐准备的企业如果按会计制度的规定贷记了“坏帐准备”账户，则在年末申报缴纳企业所得税时 ( ). 　　 A、 应当调整增加收回当期的应纳税所得额； 　　 B、 应当调整减少收回当期的应纳税所得额； 　　 C、 不存在调整应纳税所得额问题； 　　 5、纳税人收到的减免或返还的有指定用途的流转税应在期末结转所得税时( )应纳税所得额；而对收到的减免或返还的未规定有指定用途的流转税则在期末结转所得税时( )应纳税所得额。 　　 A、调增；B、调减C、不调减； 　　 6、根据现行规定，纳税人从国家规定的国债利息支付部门直接取得的利息收入以及年净收入在30万元以下的技术转让所得不计入应纳税所得额，因此纳税人申报缴纳所得税时应作为应纳税所得额的( )。 　　 A．调增项目；B、调减项目；C、查增项目； 　　 7、纳税人在计算应纳税所得额时，财务、会计制度规定的列支标准与税收法规的规定不一致的，应当依照( )计算纳税 　　 A、国家有关税收的规定；B、财务、会计制度规定；C、企业财务、会计处理办法； 　　 8、根据财政部、国家税务总局的规定，自2000.1.1.起，计税工资扣除标准为每人每月( )。 　　 A、 500元；B、550元；C、800元；D、929元； 　　 9、 2001.1.起，纳税人发生的与其经营业务直接相关的业务招待费，在下列规定比例范围内，可据实扣除： 　　 A、 全年销售(营业)收入净额在1500万元及其以下的，不超过销售(营业)收入净额的5‰； 　　 B、 全年销售(营业)收入净额超过1500万元的，不超过该部分的3‰。 　　 C、 全年销售(营业)收入净额超过1500万元的，不超过该部分的5％。 　　 10、业务宣传费(包括未通过媒体的广告性支出)：在不超过销售营业收入( )范围内，可据实扣除。 　　 A、5‰；B、3‰；C、5％；D、2％； 　　 11、纳税人发生的广告费支出未超过销售(营业)收入2％的，可据实扣除；超过部分( )。 　　 A、不得扣除；B、经省级税务机关批准，可以扣除；C、可无限期向以后纳税年度结转。 　　 12、纳税人因行业特点等特殊原因确实需要提高广告费扣除比例的，须报( )批准。 　　 A、 县级税务机关；B、省级税务机关；C、国家税务总局； 　　 13、按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费( )扣除。 　　 A、可以；B、不得；C、经主管税务机关批准准予； 　　 14、纳税人购买计算机硬件所附带的软件，未单独计价的，应并入计算机硬件作为( )管理；单独计价的软件，应作为( )管理。 　　 A、固定资产；B、无形资产；C、递延资产； 　　 15、纳税人对外投资的成本( )折旧或摊销。也( )作为投资当期费用直接扣除，但( )在转让、处置有关投资资产时，从取得的财产转让收入中减除，据以计算财产转让所得或损失。 　　 A、不得；B、可以；C、经主管税务机关批准准予； 　　 16、企业所得税纳税人未按规定的缴库期限预缴所得税的，( )视同滞纳行为处理，除责令其限期缴纳税款外，同时按规定加收滞纳金;企业在预缴中少缴的税款( )作为偷税