新医改形势下公立医院内部控制有效性研究.docVIP

新医改形势下公立医院内部控制有效性研究摘要：公立医院的内部控制制度可以使医院的经营活动和市场竞争力得到保证，使医院的财产安全得到保证。特别是新医改的形势下，对医院的内部控制制度有了更多的规定和更高的要求。本文主要对医院的内部控制制度重要性和新医改下公立医院内部控制制度的有效性进行了深入的分析。 关键词：新医改；公立医院；内部控制制度；有效性 一、医院的内部控制的重要性 1.内部控制主要是一些系统性的管理控制的手段，医院通过内部控制推动医院运营方针制度等的贯彻执行，使医院严格的依法经营，并且不断的进行方针制度的改革，推动自身的发展。 2.医院可以通过内部控制，严格的规范各种制度和审批程序，保证各项监督手段的贯彻和落实。还可以有效的确认职责分工，及时的纠正医院内部的各种失误，实现医院健康有效的发展。 3.医院可以通过内部控制来全面的掌握医院内部的各项收支情况以及合理的使用和分配资金，使财产的安全性得到保证。同时也可以避免资金滥用或者浪费的现象的发生。 4.医院通过内部控制可以准确的掌握医院运营中的各种信息，约束和规范会计处理行为，有效的提高会计信息的真实性和准确性。 二、分析新医改环境下公立医院内部的有效性控制中存在的问题 1.对于内部控制制度的重要性，医院的管理层没有正确的认识 很多公立医院的管理层对医院的内部控制制度没有一个正确的认识，没有合理的内部控制制度，内部控制的人员的素质普遍不高，使内部控制制度没有的得到有效的贯彻落实。另外医院内部人员对内部控制的责任划分不明确，认为只是内部审计的职责，互相推卸责任，对内部控制的内容也没有一个正确的认识，认为所谓的内部控制只用控制医院内部的成本和资产，把内部控制制度划分到财务制度之中，使医院的内部控制制度不能有效的实施。 2.没有科学的内部控制制度 没有科学的内部控制制度，具体的表现在内部控制制度缺乏科学性和连贯性，内部控制制度没有很好地建立，收效很小，在对内部控制工作进行监督和控制的时候只是针对一些常规的业务，致使那些不经常发生的业务就缺乏了监督和控制。或者在进行内部控制的时候没有对内部控制的环境进行有效的分析，没有进行财务风险的评估，也没有很好的监督措施，严重影响内部控制的效果。 3.没有良好的内部控制的环境，会计人员的素质也不够高 医院的很多人员的职业敏感性和分析判断的能力不高，素质低，也没有对员工进行培训，用人机制不完备，没有掌握必备的内部控制的知识和相关的会计政策，也没有精通的业务水平。另外还有一些人员私心泛滥，利用内部控制的缺陷和遗漏进行贪污，滥用职权等，使医院的利益受到很大的损失。 4.没有健全的风险评估机制 作为事业单位，公立医院不可避免的存在一定的风险，但是由于没有足够的风险意识，导致医院的风险增加。而且对于防范风险，并没有实际的执行，在购买设备的时候也没有认真进行可行性的分析，导致了资金的严重浪费。 三、提升新医改环境下公立医院内部控制的有效性的思路 首先，要有整体的内部控制的目标。其次，医院内部控制目标得到明确了之后，医院应该按照内部控制的全面性、重要性、成本效益等原则来建设内部控制的体系。最后，为了保证内部控制工作的有效开展，在充分的分析内部控制环境的基础上，对医院内部控制的风险进行有效的评估，建立起有效的信息沟通和内部控制监督的体系，使内部控制工作得到全面的落实。 四、提升新医改环境下公立医院内部控制制度的有效性的措施 1.提高会计人员的素质 内审人员的素质直接影响着内部控制的效果，因此提高相关人员的素质，加强对相关人员的业务培训是十分重要的。 2.使合理的组织机构和岗位责任制度得到建立 首先，公立医院应该使组织机构得到不断的优化，保证每一个单位相应的只有一个财务部门，这样可以有利于很好的控制财务工作。另外为了很好的管理财务，要设立相应的内审机构。医院各科室的职责要有明确的划分，并且使各科室之间相互牵制相互监督。为了保证医院经营决策的正确性，在进行决策时要有总会计师的参与。为了保证工作效率和工作质量，轮换比较敏感的重要的岗位，及时的发现工作中的问题并且采取有效的措施进行纠正。 3.不断的完善控制信息系统的程序 为了提高内部控制的效率和效果，医院应该建立完善的信息系统，有助于医院的内部人员及时的掌握内部控制的信息，查漏补缺，并且也有利于及时的反馈信息。在管理资产、人力资源、收费、核算成本等方面都必须有完善的信息系统，并进行统一的管理，运用信息化的手段使医院的运营状况被全面的掌握。 4.医院的风险的控制需要得到加强 任何一项经营活动中都或多或少的存在一定的风险，我们所谓的控制风险并不是为了完全的使一切的风险都消