贷款业务算作业.doc

1.2007年12月31日，工商银行洪山支行向其开户单位澳华公司发放一年期贷款，合同本金100万元，合同年利率12%，每季度付息一次，并于2008年12月31日到期收回本金和利息。工商银行洪山支行于每季度末计提利息。假设不考虑其他因素。 答：实际季度利率=名义季度利率=3% 2008年3月31日，6月30日等 借：应收利息 30000 贷：利息收入 30000 付息时： 借：吸收存款 30000 贷：应收利息 30000 2.2007年12月31日，工商银行洪山支行向其开户单位澳华公司发放一年期贷款，合同本金100万元，合同年利率12%，到期一次还本付息，并于2008年12月31日到期收回本金和利息。工商银行洪山支行于每季度末计提利息。假设不考虑其他因素。 答：实际季度利率=2.87% 2008年3月31日 借：应收利息 30000 贷：利息收入 28700 贷款-利息调整 1300 2008年6月30日 借：应收利息 30000 贷：利息收入 29500 贷款-利息调整 500 2008年9月30日 借：应收利息 30000 贷款-利息调整 371 贷：利息收入 30371 2008年12月31日 借：应收利息 30000 贷款-利息调整 1242 贷：利息收入 31242 借：吸收存款 1120000 贷：贷款-本金 1000000 应收利息 120000 3.2007年12月31日，工商银行洪山支行向其开户单位澳华公司发放一年期贷款，合同本金100万元，合同年利率12%，到期一次还本付息，同时发生交易费用1万元，支付给在本行开户的M咨询公司。工商银行洪山支行于每季度末计提利息，并于2008年12月31日到期收回本息。假设不考虑其他因素。 实际利率=2.62% 2008年3月31日 借：应收利息 30000 贷：利息收入 26500=1010000*2.62% 贷款-利息调整 3500 4.2007年12月31日，工商银行洪山支行向其开户单位澳华公司发放一年期贷款，合同本金100万元，合同季复利率3%，到期一次还本付息，同时在发放贷款时一次性按本金的3%扣除手续费。工商银行洪山支行于每季度末计提利息，并于2008年12月31日到期收回本金和利息。假设不考虑其他因素。 实际利率=3.79% 2007年12月31日 借：贷款-本金 1000000 贷：吸收存款 970000 贷款-利息调整 30000 2008年3月31日 借：应收利息 30000 贷款-利息调整 6763 贷：利息收入 36763 2008年6月30日 借：应收利息 30900 贷款-利息调整 7256 贷：利息收入 38156=970000*（1+3.79%）*3.79% 2008年12月31日 借：吸收存款 1125509 贷：贷款-本金 1000000 应收利息 125509 5.2007年12月31日，工商银行洪山支行向其开户单位澳华公司发放一年期贷款，合同本金100万元，合同年利率12%，到期一次还本付息。工商银行洪山支行于每季度末计提利息。2008年6月31日，有客观证据表明澳华公司发生严重财务困难，工商银行洪山支行据此认定对澳华公司的贷款发生了减值，并预期将于2008年12月31日收到60万元。2008年12月31日，工商银行洪山支行与澳华公司结算贷款，实际收到现金40万元。假设不考虑其他因素。 2008年6月31日摊余成本=1000000*（1+2.87%）2=1058223.7 现金流量现值=600000/（1+2.87%）2=566987.9 差额=491235.8 借：资产减值损失 491235.8 贷：贷款损失准备 491235.8 借：贷款-已减值 1058200 贷款-利息调整 1800=1300+500 贷：贷款-本金 1000000 应收利息 60000 2008年9月30日 借：贷款损失准备 16272.55 贷：利息收入 16272.55 收入：应收未收利息 30000 2008年12月31日 借：贷款损失准备 16739.57 贷：利息收入 16739.57 收入：应收未收利息 30000 借：吸收存款 400000 贷款损失准备 458223.68 资产减值损失 199976.32（倒挤） 贷：贷款-已减值 1058200 6.2010年1月1日，EFG银行向其开户单位某客户发放一笔贷款10 0000万元，期限2年，合同利率10%，按季计、结息。假定该贷款无交易费用，实际利率与合同利率相同，每半年对贷款进行一次减值测试。其他资