第4章节存款业务核算.ppt

4.1 存款业务概述 4.1.1 意义 银行负债的重要组成部分 银行信贷资金的重要来源 资金富余者（小额）----银行（大额）----资金短缺者 4.1.2 种类 按来源：单位存款----个人存款 按性质及计息范围：财政性存款----一般存款 按期限：活期存款----定期存款（合理比例结构） 产生来源：原始存款----派生存款 4.1 存款业务概述 4.1.3存款账户的种类 按资金管理要求 基本存款账户----日常转账结算和现金收付 一般存款账户----不能办理现金支取 临时存款账户----临时经营活动需要 专用存款账户----特殊用途开立 例：以下哪些账户可以支取现金( ): A 基本存款账户　Ｂ一般存款账户 Ｃ临时存款账户　Ｄ专用存款账户 按存取款的形式：支票户－－存折户 4.1 存款业务概述 4.1.4存款账户的开立 开立资格（分账户类型要求的证明资料不同） 程序 变更账户：撤消原账户，开立新账户 销户：核对余额、结算账户、销户、收回各种重要的空白凭证（如支票） 4.1.5存款账户的管理 4.1.6存款业务核算的要求 ４.２单位存款业务的核算 4.2.1 单位活期存款业务的核算 4.2.1.1 存入现金的核算 ４.２单位存款业务的核算 4.2.1 单位活期存款业务的核算 4.2.1.1 存入现金的核算（支票提取现金） ４.２单位存款业务的核算 4.2.1 单位活期存款业务的核算 4.2.1.２ 存折户存取现金的核算 存入： ４.２单位存款业务的核算 4.2.1 单位活期存款业务的核算 4.2.1.2 存折户存取现金的核算 支取： ４.２单位存款业务的核算 4.2.1 单位活期存款业务的核算 4.2.1.3对账与销户 对账－－客户账务（开户单位）与存款账（银行）定期不定期的核对 定期－－每季度末和每年１１月末“余额对账单” 销户－－迁移、合并、停产等不再使用原账户 核对余额、结算账户、销户、收回各种重要的空白凭证（如支票） ４.２单位存款业务的核算 4.2.２ 单位定期存款业务的核算 分类 定期存款－－ＮＯＴＥ：财政拨款预算内资金及银行贷款不得作为定期存款 通知存款－－不约定存期，支取时提前通知（１日或７日），起存５０万 协定存款－－约定期限和基本存款额度，基本额度按活期利率，超过额度按高利率计息 保险公司协议存款－－中资保险公司法人，５年６个月－１０年，起存３０００万元。ＮＯＴＥ：协议存款凭证可质押，空白协议存款凭证属空白重要凭证应纳入表外核算。 ４.２单位存款业务的核算 4.2.２ 单位定期存款业务的核算 定期存款的核算（存入） ４.２单位存款业务的核算 4.2.２ 单位定期存款业务的核算 定期存款的核算（支取） ４.２单位存款业务的核算 4.2.2 单位定期存款业务的核算 通知存款的核算 存入比照定期存款的会计处理，区别：加注“通知存款” 提前通知：单位提交“单位通知存款取款通知书”，银行会计“单位通知存款支取提交通知登记簿” 支取通知存款：利随本清，本息不得支取现金，只能转账 借：吸收存款----单位定期存款户（通知存款） 利息支出 贷：吸收存款----单位活期存款户 ４.２单位存款业务的核算 4.2.2 单位定期存款业务的核算 协定存款的核算 开户 《协议存款合同》，合同期最长一年，未终止或修改自动延期。 吸收存款设协定户（B）和结算户（A），结算户（基本账户或一般账户）才用于转账和取现等经济活动，协定户不直接发生经济业务。 存入 结算户存款存入----视同结算户的现金、转账存入 协议户存款存入----采取日终结算户超过基本存款额度自动转存 借：吸收存款----××户（A）户 贷：吸收存款----××户（B）户 ４.２单位存款业务的核算 4.2.2 单位定期存款业务的核算 协定存款的核算 支取 结算户存款支取----视同结算户的现金、转账支取 协议户存款支取----采取每日营业日前将协定户存款全部转入结算户中 借：吸收存款----××户（B）户 贷：吸收存款----××户（A）户 ４.２单位存款业务的核算 4.2.2 单位定期存款业务的核算 保险公司协议存款的核算 ４.２单位存款业务的核算 4.2.2 单位定期存款业务的核算 保险公司协议存款的核算 到期支取 ４.3个人存款业务的核算 4.3.1 活期储蓄存款的核算 存入 ４.3个人存款业务的核算 4.3.1 活期储蓄存款的核算 支取 ４.3个人存款业务的核算 4.3.2 定期储蓄存款的核算 分类 整存整取 零存整取 存本取息 整存零取 整存整取 开户存入 ４.3个人存款业务的核算 4.3.2 定期储蓄存款的核算 整存整取 到期支取 ４.3个人存款业务的核算 4.3.