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水利基本建设财务管理中存在的问题与对策 以天祝县为例 ■／魏 申红 摘 要：水利基本建设是一项重大的财政支出，文中对水利基本建设财务管理现状及存在的问题进行 分析，提出了相应的对策，旨在进一步规范水利基本建设的财务管理活动。 关键词：水利建设 财务管理 中图分类号：239．44 文献标识ra-~：A 文章编号：1004—6070{2017)01—0056—04 一 、 天祝县水利基本建设财务管理现状 基本上按上述要求和规定进行财务核算和资金管 水利是国民经济的基础 ，新中国成立以来 ，各 理。根据2012年中央一号文件精神，天祝县于2012 级政府高度重视水利基础设施建设，特别是 “十二 年底批准成立了 “水利建设管理站”作为项 目法人， 五”期间，国家对水利建设的投入大幅增长。就天 负责项 目建设和资金管理工作 ，设立健全了会计机 祝县而言，仅 “十二五”期间完成各类水利投资 12．5 构 ，配备了专职会计人员 ，按项 目实行了专账核 亿元，是新中国成立以来至 “十一五”末期间天祝县 算。并制定了 《水利建设项 目财务管理制度》、《水 水利总投资的4倍多。随着水利建设投资的大幅增 利工程价款结算支付办法》，在严格执行招投标制、 长 ，对水利基本建设财务核算与管理工作提出了更 合同制、监理制和项 目法人制 “四制”要求的同时， 高的要求。在天祝县水利基本建设财务管理工作 严格合同管理，每一笔资金的支付在监理单位审核 中，水利基本建设财务核算以 《中华人民共和国会 的基础上，对照合同分别由项 目现场负责人、分管 计法》、会《计基础工作规范》等会计法规为总规范， 领导、质检人员审核把关后 ，财务人员对支付资料 按 基《本建设财务管理规定》(财建)设 的完整性和合规性再进行审查，最后由审批人员审 置会计账簿 ，进行会计核算 ，在项 目实施、竣工决 核支付。从近几年天祝县水利基本建设财务管理 算、审计等环节，依据财政部 、水利部 《水利基本建 的实际情况看，主要有以下几方面的体现：一是制 设资金管理办法》(财基字 [1999]139号)、水利部 度体系比较健全。从中央到地方都有较为系统的 《水利基本建设项 目竣工决算审计暂行办法》(水监 制度体系和规范要求，单位 内控制制度较为完善， )、财政部、建设部 《关于印发建设工程 能够为水利基本建设财务管理提供制度保障。二 价款结算暂行办法的通知》(财建[2004)369号)、水 是会计核算相对较为规范。在会计账簿的设置、会 利部 《水利基本建设项 目竣工财务决算编制规程》 计科 目的运用、收支核算等方面严格按 《基本建设 等规定执行。 财务管理规定》处理 ，同时实行了会计 电算化，会计 在具体实践中，天祝县水利基本建设财务管理 信息质量进一步提高。三是资金支付程序较为完 ⑥ (2017年第1期)财玄厕宛 财务管理■ 善。在资金支付环节，严格执行了项 目进度款支付 算，并按照规定报送项 目主管部门”；甘《肃省政府 规定 ，在施工单位 申请监理单位审核的基础上 ，进 投资项 目管理办法》(甘政办发~2014134号)第二十 一 步明确 了甲方驻现场施工技术人员、项 目分管领 五条规定 ：“政府投资项 目建成后，项 目单位应于6 导、建管单位负责人、资金审批人员、财务审核人员 个月内完