国库审计中系统、工具、平台的综合运用.pdfVIP

经验交流 国库审计中系统、工具、平台的综合运用 ◆ 高培英 [摘要]随着央行业务信息化进程不断加快，数据呈大集中趋势，传统审计模式已无法满足风 险管理需要。某行积极借助“一个系统”“两个工具”“一个平台”，探索构建国库审计信息化模式， 提高审计效率，有效促进内部审计成果转化运用。 [关键词]内部审计 国库业务 审计信息化 一、央行国库的信息化环境 行、证券、保险、资产公司、信托公 在数据大集中的信息化环境下，综 司、财务公司、金融租赁公司及各级 合运用“一个系统”“两个工具”“一 （一）业务系统化 财政、税务、海关。以金融城域网为 个平台”构建国库审计信息化模式。 财政、税务、海关等单位的预 纽带，以央行国库管理系统为中心， “一个系统”是指“人民银行 算管理、关税管理和税收管理基本系 各级财政部门的预算管理系统上下相 计算机辅助审计系统”（CAAS）。 统化，商业银行业务实现了全面系统 通，并与同级库、关、行横向相联； 其主要功能有：一是数据采集实施 化。央行国库系统涵盖所有经理国库 征收管理系统与各级税务部门上下相 功能。分析被审计系统的数据结构， 业务，主要有：一是国库会计数据集 通，并与同级财、库、关、行横向相 根据审计需求，确定采集数据的范 中系统（TCBS），用于记录所有国 联；海关部门的关税征收系统上下相 围；根据辅助审计系统业务建模的 通，并与同级财、库、行横向相联； 库会计核算业务，并根据记录的业务， 数据使用需求，设计数据存储模型， 商业银行业务系统从总行到分支机构 完成各种登记簿的记载；二是国库信 经清洗、转换和加工后进行集中存 上下相通，并与当地财、库、税、关 息处理系统（TIPS），用于与税务、 储处理。二是数据接触权限管理功 横向相联；央行国库管理系统从国家 银行之间联网，收纳电子税票信息， 能。对审计人员数据访问权限进行 金库、分库、支库上下相通，并与财、 并与税务、银行核对电子税票信息； 管理，支持审计人员可根据审计工 税、关、行相联。 三是财政电子支付系统，用于财政、 作的需要访问不同的数据范围，从 国库、银行之间联网，完成财政拨款、 （三）数据集中化 而实现“跨行审计”的目的。三是 直接支付、授权支付等支出业务的电 按照国家行政管理体制，财政、 数据分析功能。提供一套基础工具 子信息传递；四是财库行支出联网系 地税由当地政府管理，属于块块管 组件，审计用户可以组合分析组件 统及TIPS前置系统，功能与财政电 理；央行、国税、海关是中央直管 实现对审计数据的探索分析。四是 子支付系统相同，完成与代理国库的 部门，在地方设有分支机构，属于 审计日志功能。提供数据分析过程 会计核算系统电子信息传递；五是国 条条管理；银行以总行为法人单位， 中审计思路、历史操作痕迹的记录 库管理信息系统（TMIS），用于统 在各地设分支机构统一管理。央行国 和查询，并可以根据用户需要回溯 计分析。