建立内部审计工作质量控制闭环式管理模式的初步设想.pdfVIP

技术方法 建立内部审计工作质量控制闭环式管理模式的初步设想 ◆ 任晓蕊 [摘要]基层内部审计工作质量控制是一个有待系统建设的管理空间。本文在梳理内部审计工 作的不足中，尝试性的将管理学中“闭环式管理”理论融入内部审计项目开展的各个阶段，探索 建立各阶段审计工作质量控制的方式方法，以达到提高内部审计工作质量的效果。 [关键词]内部审计 质量控制 闭环式管理 模式 审计质量对基层内部审计工作 审计工作的质量。 重复返工；项目结束后不进行追踪， 至关重要，而管理则是内部审计工 审计建议得不到落实等问题，导致 作质量控制的基础，管理创新是内 一、内部审计工作的不足 内部审计工作质量得不到保障，审 部审计工作获得跨越式发展的原动 部分基层企事业单位的内部审 计职能得不到发挥，审计工作得不 力。在实际工作中，内部审计工作 计工作，开展至今仍存在凭经验办 到单位领导重视。 要适应外部环境的发展变化，引入 事、无章法、无程序的现象。审计 现代管理理念，紧跟时代步伐，以 走过场，实质性问题得不到及时发 二、内部审计项目闭环式质量 内部审计准则为标准，不断优化管 现和纠正；审计程序马虎、不规范， 管理模式 理，完善制度、流程，以保证内部 出现漏审、偏离目标、证据不足、 审计项目闭环式质量管理设 2017 4 中国内部审计 63 4内文104p.indd 63 17-4-13 上午9:08 技术方法 计，是引入管理学中“闭环式管理” 项，是每年审计工作的必修课，是 审计资源的配备。在前期工作的基 理论，以审计目标为管理核心来控 审计项目立项依据之二。 础上，要考虑审计人员的专业胜任 制审计工作质量，将审计项目的计 3.“实力”。是指在拟定审计 能力，这将影响审计项目的效果和 划立项阶段、现场实施阶段、报告 项目时要充分权衡人员、时间、事 效率。总之，在编制审计方案时要 编制阶段、结果追踪阶段连接构成 项因素，科学整合审计资源。也就 做到“知己知彼，准备全面，目标 一个以审计目标为中心的闭环式质 是说，要做到科学规划年度审计工 明确，有的放矢”。 量管理模式。审计项目闭环式质量 作任务，充分利用好可利用的审计 管理既可以发挥短期管理效果，保 资源，处理好审计成果的运用与转 （三）审计实施阶段的质量 证单一审计项目的质量控制，又利 化工作。基于基层内部审计人员的 控制 于基层内部审计在工作中不断规范 配置较少等特点，可采取多个审计 一方面，审计人员在审计实施 建立起一套严谨的管理制度和操作 项目现场收集资料并行，开展交叉 阶段要认真执行审计方案，考证事 流程，以保证内部审计工作的长远 取证，从而提高工作效率。在审计 实，以重要性为原则查找问题、分 发展。 方法、审查形式上要多发挥审计对 析问题，最终成就审计报告的精彩。 象的主动性、能动性。让内部审计 审计实施阶段犹如写文章找素材， 三、内部审计项目各阶段的 工作不是查问题摆问题，而是查 既