强化我国商业银行内部控制审计的方法和途径研究.pdfVIP

强化我 国商业银 行 内部控制 审计 的方法 和途 径研 究 刘 谨毓 (吉林财经大学，吉林长春 130000) 商业银行 内部控 制 审计是对 商业银 行 内部 治 为 ，成为战略投资者 、中小投资者 、董事会 、管理 理 的一种独立客观 的监督评价活动 ，通过系统 、规 层 以及相关利益群体关注 的重心 。内部控制是除了 范的方法去评价商业银行 的在风险管理、内部控制 财务报告之外最受关注 的领域 。因此 ，内部控制审 等方面 的治理现状 ，其 目的是为商业银行安全运作 计结论对维护投资者 的权益 ，评价管理层 的经营管 护航 、督促商业银行改善和提高治理 能力 。它 已经 理 能力起到重要作用 。强化商业银行 内部控制 审计 成为现代商业银行营运不可或缺 的重要职 能 。本文 职能 ，为投资者进行客观 、公正 的评价 ，发现 内部 着重对 强化我 国商业银行 内部控制 审计职能 的方法 控 制 的薄弱环节和风 险环节 ，防止和制止违法违 和途径进行一些有益 的探索 。 纪，促进商业银行不断改进和完善 内部控制制度 、 措施 、流程 ，从而实现商业银行经营利润最大化 ， 一 、 强化商业银行 内部控制审计 的必要性 成为我 国商业银行安全高效运作 的共识 。 1．国家对 商业 银行 的风 险监 管要 求 。商业银 3．更加 复杂 的经营环境迫使商业银行强化 内 行是经营货 币的特殊企业 ，在 国家经济 中 占据重要 部治理 。商业银行是高风 险行业 ，特别是人世后 ， 地位 ，业务涉及经济生活 的各个方面 ，一旦产生风 我 国的银行业 已经逐渐融入 国际金融体系 ，面 临着 险破坏力 巨大 。因此 ，商业银行 的治理结构备受外 更大 的风 险 ，其 中不 乏更 多像索罗斯一样 的大鳄和 界 的关注 。特别是上世纪末发生 的 巴林银行破产 躲在暗处众多的金融黑客 ，时刻贪婪地 盯着商业银 案 、亚洲金融风暴和雷曼兄弟破产案等事件让监 行 的内控漏洞 ，因此 ，我 国商业银行必须强化 内部 管部 门认识到商业银行稳健经营的重要性 ，也认识 控制体 系 ，完善公 司治理结 构 ，规 范经营管理 行 到强化银行治理结构 的必要性 。因此 ，从 1999年9 为 ，朝着更加规范化 、国际化 的方 向发展 。商业银 月 的 巴塞尔银行监督委员会发布 的 加强银行机构 行只有控制住风险才能维持生存 ，内部控制审计独 的公司治理 到2013年 的 巴塞尔协议Ⅲ都是要求商 有 的对风险管理 的关注和评估 ，对健全公司治理至 业银行建立 良好 的公司治理 ，促进银行稳健经营 ， 关重要 。商业银行 内部控制审计成为整个商业银行 降低金融风 险为前提 ， 已成为全球银行业监管 的标 工作必不可少 的组成部分 ，对商业银行各项业务正 杆 。中国银监会也及 时推 出了四大监管工具 ，包括 常发展具有重要 的意义 。 资本要求 、杠杆率 、拨备率和流动性要求等 ，构成 二 我 国商业银行 内部控制 审计现 状及存在 了中国银行业监管的新框架 。形成 中国版 ”巴塞尔 的问题 Ⅲ”，以便更有效地抵御和化解银行潜在风险造成 的损失 。从 国家监管层面 出台商业银行 的内部控制 我 国商业银行 的 内部控制体 系建立 的时 间不 标准 ，规范我 国商业银行 的经营行