新常态下基层央行促进审计成果运用的探析.pdfVIP

审 计 l CAOMMccER。CuIAL州e 促进审计成果运用的探析 口冯建新 (中国人民银行平凉市中心支行 甘肃平凉744000) ◇中图分类号 ：F239．4 文献标识码 ：A 文章编号 ：1002—5812(2017)12—0070—03 摘要：内部审计成果是审计工作的最终反映，内部审计如何发挥价值增值作用，取决于审计成果 的开发和运用，而审计成果是否得以充分利用，是否取得举一反三的成效，则是当前亟须探讨的重 要课题。文章以基层央行为例，试从审计成果开发运用现状入手，查找审计成果转化运用之不足， 探索促进新常态下基层央行审计成果运用的途径。 父键涧：央行审计 内部审计 成果运用 一 、 引言 化水平相对低下，没有一套规范的评价体系，无法用具体指 审计成果是指 内审部门按照规定的审计计划和程序实 标对审计对象进行全面、客观 、公正 、有效的评价 ，造成审计 施审计检查而取得的被审计部门、某一方面业务或 内部结 评价结果的主观性较强 ，客观性和可利用性不高 ，制约了审 构治理有关的信息 ，是内审部门、审计人员在依法独立进行 计 质量。 审计监督、充分履行审计职能的过程中取得 的工作成果 ，它 审计层次不高影响了审计成果的运用。经过几年的转 反映了审计部门的工作业绩和工作成效。审计成果的具体 型 ．基层央行在 内审项 目理念、方法等方面有了较大的改进 表现形式主要有以下 四种 ：一是审计结果文书 ，如审计报 和提升 ，但仍以微观的常规性审计项 目为主，对工作业绩 、 告、内审结论和处理决定、审计意见书、移送处理建议书等。 管理绩效评价和对风险进行评估等层面上的宏观审计少 ， 二是审计工作中一些记录，如工作底稿 、证据等。三是在上 加之审计重点不突出，审计成果不能准确 、全面反映被审计 述基础上形成的一些综合报告、专项审计调查报告、信息 单位或部门的工作业绩和风险程度。 等。四是经验交流材料和审计案例分析等 ，努力使审计成果 内审建议缺乏足够的重视使审计成果无法转化。由于 满足不同层次人员的需求 ，使审计成果在更大的范围内被 审计人员专业知识背景过于单一 ，职业判断力不强 ，加之综 广泛利用 。此外 ，一些基层央行还致力于成果转化运用长效 合文字表达能力不强 ，以致在实施非现场及现场检查 时发 机制建设 ，推 了 《内审成果运用交流磋商机制》《内审成果 掘 问题并很好地解决问题的能力受到了很大的局 限，不 同 运用办法》等，从制度角度柞动内审成果的转化和运用。 程度地 出现审计层次不高 、揭示问题不充分 、改进建议 的可 审计成果运用 ．其实质就是从加强内部管理 的角度对 操作性不强等问题 ，导致审计层次低 、质量不高 ，加之 由于 各种审计 资料和信息进行综合分析和再加工 、深加工 ，使之 被查单位认识偏差 ，以致在现实工作中，作为审计监督报告 成为各级领导和有关部 门的决策参考依据 。这一过程 ，其实 重要组成部分 的审计建议大部分得不到真正地落实。 质是将处于微观的、个别的、孤立的审计意见和建议 ，转变 (二)未建立有效的制度来规范和引导审计成果运用 成宏观的、普遍的意见和建议的过程，是使审计成果优化和 目前 。各级行均 尚未从制度建设 和制度执行的角度制 升华的过程 ．也是使个别的审计意见和结论通过再加T转 定统一 、完整 、行之有效的审计成果运用指导意见或相关办 变为决策参考依据的过程。因此 ，在我国经济社会发展已经 法 ．审计成果的运用缺乏规范性 的引导 ，造成基层央行对审 步人新常态 ，基层央行 内部审计也面临着许多新机遇和新 计成果运用的重视程度不够 ，审计成果运用的积极性不高。 挑战的情况下 ，如何积极适应新常态 、践行新理念 ，无论从 如新的 《中国人 民银行领导干部履职审计