现代企业内部控制中存在的问题及对策.pdfVIP

李燕霞 (晋城煤业集团古书院矿 ，山西 晋城048000) 摘 要：健全及运行有效的内部控制不但在提高企业经济效益、保证企业经济业务的正常开展方面发挥着作用，而且在企业经济 运行活动进行查错防弊的基础上，降低了企业的整体经营风险。本文通过对我国目前现代企业内部控制的重要作用及现状进行分析 的基础上 ，提出若干加强现代企业内部控制管理的对策。 关键词 ：现代企业；内部控制；问题 对策 中图分类号：F275 文献标志码 ：B 文章编号：1008—0155(2014)10—0053-01 一 、 我国现代企业 内部控制中存在的问题 业内控运行活动中，缺少必要的法律依据，无法对企业 (1)企业领导层重视不够，导致内控控制制度无法 起到震慑作用，最终使国家文件成为一纸空文。 发挥作用。一是在我国企业中，特别是国有控股、参股 二、解决现代企业 内部控制问题的对策 企业，大股东通过控制股东大会、董事会、监事会，在人 (1)深化国有股权改革，减少政府行政干预，建立 员任免、项 目决策等方面具有绝对的控制权利，使企业 公平有序的内部控制运行平台。一是通过股权改革， 建立起的内部控制制度形成虚设，无法发挥其相互牵 打破国有企业大股东对生产、经营决策的垄断，积极吸 制、内部监督的作用。在些情形下，财务核算数据的多 引民间资本进行企业投资，更好地发挥股东会、董事 少成了少数大股东的权利工具，不但无法向社会及小 事、监事会的集体决策、监督作用，使企业按照市场经 股东提供真实、可靠的财务信息，而且极易导致公款侵 济规律办事；二是减少政府行政干预，推行企业法人、 吞、私分行为的发生，企业成为少数大股东赚钱的工 经理聘任制度 ，逐步将生产经营决策权下放，给予企业 具，严重影响了企业的正常发展及损害了少数股东的 经理人充分的发挥空间，调动企业员工为企业经营决 合法权益；二是现代企业经营模式的重要体现是 自主 策献言献计的积极性，使企业制定的内部控制制度在 经营、自负盈亏，而长期在计划经济体制下形成的 “大 公开、公平的环境下运行，提高企业整体竞争能力。 锅饭”、“政企不分”思想严重阻碍着现代企业 内部控制 (2)政府加大对企业内部控制制度建立、运行情况 制度作用的发挥，导致企业领导对内部控制制度的建 的处罚力度，促使企业内控制度的健康有效运行。首 立及运行情况的漠视。目前，我国部分国有企业中，仍 先，国家应在充分调研的基础上，针对不同类型企业制 然存在着政企不分的现象，上级主管部门过多地干涉 定相应的内部控制制度，并加大对未建立、执行不力企 企业的市场经济行为，在人员任免与项 目投资评价方 业的惩罚力度；其次，财政、税务、工商等政府部门应加 面存在过多的行政干预。部分国企在现代企业管理 强相互沟通、配合及信息共享，定期对企业 内部控制制 中，仍然依靠国家的保护，未充分发挥企业的市场主体 度进行监督检查；再次，政府各部门应定期对企业进行 作用，导致内部控制制度缺乏积极健康的运行软环境。 内部控制制度宣传、培训，对企业进行缺少内部控制制 (2)企业具体执行人员素质偏低，无法满足内部控 度方面的案例说明，使企业真正增强建立、执行内部控 制制度要求。目前我国现代企业在人才招聘中存在着 制制度 自觉意识。 “托关系”、“走后门”的现象，部分企业人才年龄老化， (3)提高企业员工业务素质，进一步满足现代企业 不能主动地学习、接受现代企业管理及 内部控制方法， 内部控制制度的执行要求。一套设计完美的企业内部 加之，企业出于成本的考虑，未能定期组织员工进行相 控制制度，如果得不到企业内部有责任心、具备业务能 关制度的学习、研讨，这种员工自身及学习态度的欠 力的员工执行，便无法真正发挥其预想的作用。一是 缺，使得现代企业内部控制制度无