模拟会计课件.ppt

第一单元 工业企业综合模拟实习 一、实习目标 二、综合业务模拟实习案例 （3）材料按计划成本计价核算，材料收入和发出均于月末汇总进行总分类核算 ，材料明细账平时只登记数量，月末再根据计划单价计算结存金额。 （4）固定资产采用平均年限法提折旧。 （5）无形资产价值采用直线法按月摊销。 （6）该公司为增值税一般纳税人， 每月应纳税款于次月10日前上缴。所得税采用应付税款法核算，实行按季预缴、年末汇算清缴的办法。 （8）库存商品按实际成本核算，产品销售成本月末采用加权平均法计算。 （9）该公司实现的利润，年末一次进行分配。 （三）模拟企业期初数据 1.3月份总账期初余额表(见表1 -- 1) 根据总账期初余额表建总账、现金、银行账簿,见课本第二页 表1 –1 总账账户期初余额表 账 薄 的 启 用 总 账 开 设 银行日记账 3月份明细账户期初余额表(见表1—2)要求根据3月份明细账户期初余额表建明细账簿。表1—2 明细账户期初余额表课本第三页 明细分类账 总第 页 分第 页 会计科目或编号：应收账款 子目户名或编号：辽原油田油管有限公司 3月份原材料明细账户期初资料（见表1--3）根据表1—3（见课本第四页）建原材料明细账簿。表1—3 原材料明细账户期初资料 明细分类账 总第 页 分第 页 部类: 原料 产地 单位：吨 规格：37Mn5 品名:管坯 4. 3月份产品价格及库存商品明细账户期初资料（见表1-4）。根据1—4表资料建库存商品明细账簿 5、3月份固定资产明细账户期初资料（见表1—5 ） 见课本第五页，根据1—5表建固定资产明细账簿。 6、资产负债资料（见表1—6 ）见课本第五页。7、利润表资料（见表1—7 ），见课本第六页。 （四）模拟企业经济业务资料 该公司3月份发生的经济业务如下（原始凭证附后） 1、1 日，热轧车间等部门领料。领料单见附表1-1-1至1-1-7 2、1日，供应部采购员刘军预借差旅费，付现金。 见附表1—2 附表1—2  借 款 单  2006 年 3 月 1日 No08517 借：其他应收款—备用金—刘军 600.00  贷：现金 600.003、1日开出现金支票1800元，提取现金补充库存。见附表1—3  借：现金 1800.00 贷：银行存款 –基本存款账户 1800.00 现金支票的填写 常见的支票分为现金支票、转账支票在支票的正面上方有明确标注现金支票只能用于支取现金（限开户行）；转账支票只能 用于转账（限同城内）。 支票的填写：