工商银行会计内控建设的现状分析.pdfVIP

2010年第 8期 民办教 育研究 No．8，2010 (总第59期) PrivateEducation Research SefialNo．59 工商银行会计 内控建设的现状分析 野聪雅 (西安外事学院 经济管理学院，陕西 西安 710077) 摘 要 ：加 强内控建设是实现银行经营 目标、化解金融风 险的重要工作 。工商银行会计 部门作为内控管理的主要部 门之一 ，有着较为全面的会计核算管理 内控制度体 系。但 随着工 商银行股份制改革和业务不断创新发展，会计部 门内控制度显露出过于分散有待系统化、监 督效率不高等诸 多问题。因此 ，分析研 究工商银行会计部 门内控 活动 中存在的 问题 ，并提 出 相应的控制措施 ，具有重要的现实意义。 关键词 ：工商银行会计；内控建设 ；现状；分析 中图分类号：F832 文献标识码 ：A 文章编号 ：(2OLO)O8—0029—04 中也存在着诸多亟待解决的问题 ，形成 了 目前工 一 、 会计核算部门内控现状 商银行会计运行管理部 门潜在 的风险。主要表 现在 以下几个方面 ： 近年来 ，工商银行提出了内控优先 的经营理 (一)管理的局 限性 ，导致各专业对相关制度 念 ，将 内控工作放在 了银行经 营管理 的重要位 的学习、掌握存在着局 限性 ，制约着操作风 险的 置 ，特别是股份制改革 ，借鉴 国际先进 的管理经 管理 验和方法 ，将 内控 管理进行 了科 学化 、系统化和 由于历史原 因，长期 以来个金部门与会计部 规范化 。会计部门在 内控体 系 的建设和完善方 门都有各 自的上级主管部 门，各种制度 、文件 出 面也迈上 了一个新 的台阶。例如 ：柜员权 限、空 口多 ，非本专业 的相关制度 不易看到。近年来 ， 白重要凭证 、印章等重要会计要素先后实现 了主 随着核算一体化改革 ，网点综合化 的推进 ，这种 机的硬控制 ，大大减少 了人 为干预 的因素 ；实行 情况虽有所改善 ，但没有得到根本转变 。根据核 了委派制营业经理坐班制 ，切实加强 了对 网点业 算一体化改革要求 ，由会计结算部 门主管核算管 务的实时现场授权监督 ；投产 了会计风险监控系 理 ，个金部门主管人员管理，但在具体的运行 中， 统 ，对营业 网点风险状况实行系统 自动监控 ，并 相关的制度、文件还是 由两个主管部 门下发 ，这 制定了相应的监控管理办法 ，明确 了各级管理人 就易 出现两个专业间对有些规定相互不了解 ，执 员的检查职责，为管理部门对网点的风险监控提 行起来存在着偏差 ，落实起来大打折扣 ，因此也 供 了系统保障。同时，还加强对 网点制度执行情 存在着操作管理的风险。 况的检查力度 ，强化学 习和培训制 度，使 各项规 (二)新业务 内控制度相对滞后 章制度得到了较好 的贯彻执行 。但是 ，内控管理 近年来 ，工商银行 电子银行业务 、企业现金 收稿 日期 ：2010—05—25 作者简介 ：野聪雅 (1976一 )，女，陕西蓝田人，西安外事学院经济管理学院助教，研究方向为会计学。 一 29 — 管理服务 、个人理财产 品、代理基金等新产 品不 不问，或流于