《税法》科目答疑问题精选(一).docVIP

课件两处内容的修订 第十一章印花税法PPT课件第71页第（3）笔答案修改如下： （3）与某汽车修配厂签订的汽车修理合同应纳的印花税额： 应纳税额＝（28000＋12000）×0.3‰＋30000×0.5‰＝27（元） 对于由受托方提供主要材料、辅助材料的加工业务，如果加工合同上分别注明主料、辅料和加工费的，合理的税务处理应该是：受托方提供的主料和辅料部分按购销合同依据万分之三计征印花税，对于加工费部分按加工承揽合同依据万分之五计征印花税。 第十二章企业所得税法PPT课件第265页【案例12-47】答案修改如下： 【案例12-47】上例中，乙企业支付股权450万元，非股权支付额50万元。A单位转让全部100％股权，比例超过75％。股权支付占全部支付额比例为90％（450/500×100％），超过85％，符合特殊性税务处理的条件，则450万元股权对应的增值部分不必纳税。但50万元的非股权支付要视同销售确认所得缴纳企业所得税。A单位取得乙企业新股的计税基础仍是原计税基础200万元，取得对价支付了500万元，增值300万元。其中，与50万元非股权支付对应的部分为30万元（50/500×300），需要缴纳企业所得税7.5万元（30×25％），而与450万元股权支付相对应的增值额为270万元（450/500×300），不缴所得税。同时，A单位取得乙企业新股权450万元的计税基础不是450万元，而是以被收购股权的计税基础计算确定，新股权的计税基础为：200－50＋30＝180（万元）。乙企业收购甲企业股权支付的对价历史成本是500万元，因此，其对甲企业股权投资的计税基础是500万元。 《税法》科目答疑问题精选（一） ? 【问题1】第三章 消费税ppt第211页2009年计算题第3题 ?3.某白酒生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2009年7月发生以下业务： ?（1）向某烟酒专卖店销售粮食白酒20吨，开具普通发票，取得含税收入200万元，另收取品牌使用费50万元、包装物租金20万元。 ?（2）提供0万元的原材料委托乙企业加工散装药酒1000公斤，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元，乙企业已代收代缴消费税。 ?（3）委托加工收回后将其中900公斤散装药酒继续加工成瓶装药酒1800瓶，以每瓶不含税售价00元通过非独立核算门市部销售完毕。将剩余100公斤散装药酒作为福利分给职工，同类药酒的不含税销售价为每公斤150元。 ?（说明：药酒的消费税税率为0%，白酒的消费税税率为20%加0.5元/500克） ?要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 ?（2）计算乙企业已代收代缴消费税。 ?为什么计算第（2）小题时仍然用 计算乙企业已代收代缴消费税=（10+1）÷（1-10%）×10%=1.22（万元） 计算 ？？？第3笔业务中“同类药酒的不含税销售价为每公斤150元”，这是委托方的同类产品售价，而不是受托方的价格。受托方怎么用委托方同类产品价格计算代收代缴消费税呢？？？？ ?友情提醒：注意审题！！ 关于废旧物资购进的增值税进项税处理。轻松过关1第68页计算题第一题第七项业务购进废旧自行车答案没有计算进项税，而您的PPT第三章消费税法第115页第4笔业务购进报废汽车按2004年做法可以抵扣10%的进项税，请问按现行办法，购进废旧物资的进项税和销项税该如何处理？您好！我是普华永道新员工，想就您营业税PPT中P83~84页案例4-14的题目提问，为什么租赁设备的成本中含有增值税？其他货物的成本中是不是不含增值税的？进口的租赁设备的进项税是不是可以抵扣的？ 租赁公司是营业税纳税人，不是增值税纳税人，所以，不存在增值税进项税抵扣的问题，进口环节增值税是进租赁成本的。 ??? 对于这一点，是没有争议的！！ 您好，您的PPT119页中提到“也就是说，建设方提供者这些设备和材料的，可以不计征营业税”是否“材料”应该要计征的？因为暂行条例中只说到建设方提供设备的不计征，没有提到材料。建设方提供设备和材料，都不计入营业额；施工方提供材料的则属于混合销售行为，材料应计入营业额计征营业税。请教一个关于印花税借款合同的问题： ???在《企业所得税》的PPT330（7）中有这样一笔业务：“与某企业签订2000万元（借期一年）借款合同……”，这笔需要缴印花税吗？书上302页对借款合同的定义是“银行及其他金融组织与借款人（不包括银行同业拆借）所签订的合同……”，那么企业与企业之间签的借款合同也需要缴印花税吗？ 企业与企业之间签的借款合同也需要缴印花税您企业所得税PPT第331张第十三笔业务涉及的节能节水专用设备的增值税51万元为什么没作为进项税额抵扣？书本383页税额抵免优惠中符合