简易增值税试卷.docVIP

1、东风钢厂是增值税一般纳税人，本月销售钢材一批，含税价计4500万元，并开具增值税专用发票；同时，本月已购进生铁一批，价款计3000万元，并取得增值税专用发票；另外还向消费者个人销售钢材一批并开具普通发票，金额为70.2万元，假设购销货物税率均为17%，且假定企业所取得的发票均通过税务机关的认证，则该厂本月应交增值税额为多少？ 2、某工业企业3月份销售货物共取得销售收入500万元，以折扣方式销售货物120万元，另开红字专用发票折扣20万元，销售的货物均已发出；当月购进货物取得的专用发票上注明货物价款250万元，货款已付，其中有150万元货物销货方保证6月10日将货物运到，其余货物已验收入库。当月企业为建造机器设备购进一批材料，取得专用发票上注明税款为15万元。另外，该企业附设的销售公司（已办工商登记，尚未办税务登记）联系到一笔销货业务，由于暂未领购专用发票，请该企业代开一张销货专用发票，发票上注明价款100万元。假设购销货物税率均为17%，且假定企业所取得的发票均通过税务机关的认证。请计算该企业本月应缴的增值税税额。 3、某生产企业为增值税一般纳税人。3月份该企业发生如下购销业务：（1）采购生产用燃料煤炭，取得的专用发票上注明的价款为225万元；（2）采购生产用原料聚乙烯，取得的专用发票上注明的价款为500万元；（3）购买水泥用于基建工程，取得的专用发票上注明的价款为60万元；（4）支付火车站运输费用，运费发票上注明的运费为20万元、装卸费3万元、保险费2万元；（5）生产销售农用塑料薄膜4、甲、乙二个企业均为增值税一般纳税人，甲为商业企业，乙为生产企业，所售货物均适用17%的税率。3月份发生以下业务： （1）乙企业售给甲商场一批货物，采用委托银行收款方式结算，货已发出并办妥托收手续，开具的专用发票上注明销售额500万元，税金85万元。 （2）乙当月购进一批生产用原料，支付货款100万元，取得的增值税专用发票上注明税金17万元；支付运费2.2万元，其中：公路建设基金0.1万元，货物保险费0.2万元。 （3）因质量问题甲商场退回上月从乙厂购进的货物100件，每件不含税价为500元。退货手续符合规定。 （4）甲当月取得商品零售收入819万元（含税）。 若甲、乙两企业的城建税税率均为5%，且假定企业所取得的发票均通过税务机关的认证。请根据以上资料计算甲、乙纳税人3月份应纳的增值税和城建税税款。 5、电视机厂3月份发生下列经济业务： （1）某商场销售A型号彩电100台，每台售价0.468万元（含税价），货款尚已收到； （2）“五一”期间，表彰劳动模范，每人奖励A型号彩电1台，共计10台； （3）发货给外省分支机构A型号彩电200台，用于销售，并支付运杂费5万元，运输单位开具的发票上注明运费4万元，建设基金0.5万元，装卸费0.3万元，保险费0.2万元； （4）以折扣方式销售B型号彩电50台，共计销售额为26万元（不含税），企业另开红字专用发票折扣1万元，实收货款25万元，货已发出； （5）购入电子元件一批，取得的增值税专用发票上注明的价款为20万元，货已验收入库； （6）购进一批吊灯用于本厂正在修建的职工活动中心，取得的专用发票上注明的税金为0.15万元； （7）购进一台检测设备，取得的专用发票上注明的税金为0.21万元。 假定企业所取得的发票均通过税务机关的认证，试计算该电视机厂该月应纳的增值税额。 6、某联合企业为增值税一般纳税人，2月生产经营情况如下： （1）专门开采的天然气45000千立方米，开采原煤450万吨，采煤过程中生产天然气2800千立方米。 （2）销售原煤280万吨，取得不含税销售额22400万元。 （3）以原煤直接加工洗煤110万吨，对外销售90万吨，取得不含税销售额15840万元。 （4）企业职工食堂和供热等用原煤2500吨。 （5）销售天然气37000千立方米（含采煤过程中生产的2000千立方米），取得不含税销售额6660万元。 （6）购入采煤用原材料和低值易耗品，取得增值税专用发票，注明支付货款7000万元、增值税税额1190万元。支付购原材料运输费200万元，取得运输公司开具的普通发票. （7）购进采煤机械设备10台，取得增值税专用发票，注明每台设备支付货款25万元、增值税4.25万元，已全部投入使用。 （提示：资源税单位税额，原煤3元/吨，天然气8元/千立方米；洗煤与原煤的选矿比为60%） 要求： （1）计算该联合企业当月应缴纳的增值税。（假定企业所取得的发票均通过税务机关的认证。） （2）计算该联合企业当月应缴纳的资源税。（备注：可在资源税章节学完后练习） 7、A电子设备生产企业（本题下称A企业）与B商贸公司（本题下称B公司）