财政与税务基础月考一.docVIP

财政与税收月考试题一 姓名 分数 一、填空 1、我国现行的企业所得税一般实行（　　　）的比例税率 2．第十届全国人大五次会议审议通过了《中华人民共和国企业所得税法》，规定从　 　起施行。 3.某人于某月一次性取得劳务报酬收入50000元，其应纳税所得额为（　　　　） 4.某作家的一篇小说在北京晚报上连载三个月，3月份取得稿酬收入3000元，4月份取得稿酬收入3000元，5月份取得稿酬收入5000元。该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税（　　）元。 5.现行企业所得税法规定，企业应当自年度终了之日起一定时间内向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴税款。该时间是（　　） 二、单项选择题 1、．某有企业2004年度直接向灾区捐款20万元，根据有关规定，在计算该企业应纳税所得额时，对上述捐款正确的处理方法是（　　　　） 　A．按应纳税所得额3%以内的数额扣除　B．按收入总额3%以内的数额扣除 　C．不得扣除任何数额　　　　　　　　　D．按实际捐款全额扣除 2、．以下项目应征收个人所得税的是（　　） 　A．个人购买国债取得的利息 B．个人购买国家发行的金融债券取得的利息 　C．个人获得的保险赔款、 D．个人获得的由县级人民政府颁发的科学技术方面的奖金 3、某企业2013年销售货物收入2000万元。当年实际发生业务招待费20万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额为（　　）万元。 A、10 B、12 C、15 D、20 4、某国有企业2009年度发生亏损，根据《企业所得税法》的规定，该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补的期限最长不得超过（　　）年。 A、2012 B、2011 C、2013 D、2014 5、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税义务人的是（ ）。 A.中外合资企业 B.依照中国法律成立的个人独资企业 C.国家机关 D.社会团体 6、下列在中国境内无住所的外籍人员中，属于中国居民纳税人的是（　　）。 A、甲2011年10月1日入境，2012年10月5日离境 B、乙来华学习190天后返回 C、丙2011年1月1日入境，2012年1月1日离境 D、丁2011年1月1日入境，2011年11月25日离境 7、下列不属于个人所得税免税项目的是（　　）。 A、个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费 B、军人的转业费、复员费 C、被拆迁人取得的拆迁补偿款 D、获得县级体育比赛一等奖奖金 8、根据个人所得税法规定，纳税人在自行申报纳税时从两处或两处以上取得应纳税所得的，其纳税地点的选择是（　　）。 A、收入来源地 B、税务局指定地点 C、纳税人户籍所在地 D、纳税人选择固定一地申报纳税 9、下列选项中，属于企业不征税收入的是（　　）。 A、接受捐赠的收入 B、财政拨款 C、符合条件的非营利组织的收入 D、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益 10、根据个人所得税法律制度的规定，下列项目计征个人所得税时，允许从总收入中减除费用800元的是（　　）。 A、承租、承包所得50000元 B、个体工商户生产经营所得80000元 C、提供咨询服务一次取得收入2000元 D、出租房屋收入5000元 三、多项选择题 1、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（　　）。 A、向投资者支付的红利 B、企业内部营业机构之间支付的租金 C、企业内部营业机构之间支付的特许权使用费 D、未经核定的准备金支出 2、下列关于所得来源的确定说法中正确的有（　　）。 A、销售货物所得，按照交易活动发生地确定 B、提供劳务所得，按照劳务发生地确定 C、股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定 D、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定 3、下列各项中，属于《企业所得税法》规定的免税收入的有（　　）。 A、符合条件的非营利组织的收入 B、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 C、财政拨款 D、国债利息收入 4、下列公益性捐赠中，可以全额在个人所得税前扣除的有（　　）。 A、个人向红十字事业的捐赠 B、个人对公益性青少年活动场所(其中包括新建)的