国家税收(税收理论与实务)试卷四.docVIP

得 分 教师签名 国家税收第4平时作业 得 分 批改人 一．单项选择题（每小题1分，共20分） 1．外国企业只就来源于（　B　　）的所得缴纳所得税。 　　A）中国境外　　　　　　　　　　B）中国境内 　　C）中国境内或中国境外　　　　　D）中国境内和中国境外 2．根据外商投资企业和外国企业所得税法规定，不得列为成本、费用、损失的项目是（　　A　　）。 　　A）无形资产的受让、开发与支出　　 B）企业发生与生产经营有关的合理借款支出 C）企业发生与生产经营有关的交际应酬费 D）企业支付给职工的工资和福利费 3．预提所得税的征收税率为（ 　B　　）。 　　A）5%　　　　B）10%　　　　C）18%　　　　D）33% 4．生产型外商投资企业，经营期在10年以上，从开始获利的年度起，第（　B　A　　）比例退还其再投资部分已纳所得税税款。 　　A）40%　　　　　　B）60%　　　　　　C）50%　　　　　D）100% 6．我国个人所得税的费用扣除方法是( D　A　D　　　）。 　　A）5%　　　　　B）10.5%　　　　　C）12.5%　　　　　D）15.5% 10．税收管理体制的核心内容是（　　A　B　 ）税收管理权限的制度。 A）地方各级政府 　　 B）中央与地方 C）中央政府 　　　 D）政府与企业 12．根据《税收征收管理法》的规定，对已建立会计账册、会计记录完整的纳税人，应当采用的税款征收方式是（　　D　A　 二．多项选择题（每小题1分，共8分） 1．预提所得税的征税对象包括（　A.B.C.D.E　）。 　　A）股息　　　　　　B）存款利息　　　　　　C）租金 　　D）使用专利权取得的使用费　　　　E）延期付款利息 2．下列个人所得税在计算应纳税所得额时，每月减除费用800元的项目有( B.D　)。 　 A) 偶然所得 　　　　 B) 工资薪金所得 　　　 C) 股利收入 　 D) 企事业单位承包经营、承租经营所得　　　 E) 个体工商户生产、经营所得 3．下列项目中，可以免征个人所得税的项目有（　A.C.D　A.B.C )。 　 A) 变更登记 　　　 B) 注册登记 　　　 C) 开业登记 　 D) 纳税登记 　　　 E) 扣缴税款登记 6．我国税务机关对纳税人违反税收法律制度规定，可以根据情节，实施税务行政处罚措施，具体措施包括（　A.C.D　A.B.C.D.E　C.E 　）。 　　A）领购发票　　　　　　B）管理发票　　　　　　C）查阅与发票有关的资料 　　D）开具发票　　　　　　E）复制与发票有关的资料 得 分 批改人 三．名词解释（每小题2分，共20分） 1．预提所得税 答：是对在一国境内未设立机构、场所的外国企业所取得的不源于该国的股息、利息、租金、特许权使用费和其他所得的征税办法的统称。 2．居民纳税人 答：即在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人。 3．非居民纳税人 答：即在中国境内无住所，或者无住所而在境内居住不满1年的个人。 4．税收征管 答：是税收执法部门和纳税人共同遵守的税收征收管理规范的总称，适用于税务部门征收管理的各种税。 5．税务登记 答：是税务机关对纳税人的生产经营活动及其他应税行为实行依法登记的一项管理制度，也是纳税人履行纳税义务向税务机关办理的一项法律手续。 6．纳税申报 答：是纳税人按照税法规定的期限和内容，向税务机关提交纳税多项纳税书面报告的法律行为，也是税务机关办理征税业务，核实应纳税款，开具完税凭证的主要依据。 7．税收保全 答：是指税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务的，可以在规定的纳税期之前，责令纳税人限期缴纳应缴纳税款、滞纳金或者责成纳税人提供担保；对逾期缴纳不能提供担保的，经县以上税务局局长批准可以采限制纳税人处理或转移商品、货物或其他财产等具有预防性的保全税收收入的措施。 8．税务代理 答：是注册税务师在国家法律规定的借理权限和范围内，受纳税人、扣缴义务人的委托，代为办理税务事宜的各项行为的总称。 9．税务代理处罚 答：税务代理人违犯税收法律，行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款。 10．税务行政诉讼 答：税务行政诉讼，是指纳税人以及其他当事人对税务机关做出的具体行政行为或复议决定不服，而请求人民法院根据法定程序，按照法律规定对税务机关做出的具体行政行为或复议决定做出审理裁决的诉讼活动。 得 分 批改人 五．简答题（每小题3分，共18分） 1．简述居民纳税人和非居民纳税人。 答：1