高三复习 征税和纳税.pptVIP

个 人 所 得 税 方法指要： 1、注意先扣除1600元免征额，然后分段计算后累加。或用应纳税所得额×适用税率-速算扣除数； 2、分段计算时要注意各段相加不能大于或小于总收入。 中科院院士、“小麦专家”李振声获得2006年度国家最高科技奖。根据有关规定，国家最高科学技术奖奖金数额为500万元，450万元由获奖人自主选题，用作科学研究经费，50万元属获奖人个人所得。李振声27日说，计划将这次获得的50万元个人奖金全部捐给中国科学院遗传发育所，作为学生的“助学基金”， 请问他获得的50万元个人奖金要交税吗？ 这些奖金免税 省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金。 假如： 你是从事电子类工作的高级技工，老板给你的工资是税前年薪12万元。 　　 你每月家庭日常生活费用需要3000元。 老板同意工资按照你设计的方案发放。 请你设计一份税负最低的工资发放方案（所拟定的工资发放方案必须合理合法）。最高税负与最低税分别是多少？相差多少？得到什么启示? 提示： 你所交的税应包括二部分：每月收入的个人所得税（设为A）和年终奖励所得税（设为B）。要使所交的税为最低即要使A+B为最小 《广州日报》3月10日A17版的计算方法对吗？ 最高税负：（120000—1600）×20%-375=23305元 最低税负：13495元。 张先生可以将月工资设置为5000~6000元之间的任意金额，而年终奖则在48000~60000元之间。这个时候张先生的所得税最少，只有13495多元，与第一种情况相比节省了将近一万元 。 （5000—1600）×15%-125=385 60000×15％-125＝8875 8875+385×12＝13495元 * * * * * * * 第九课 9、征税与纳税 (1)税收及其种类 税收 税收的基本特征 税收的种类 税收的作用 (2)依法纳税 纳税人 负税人 依法纳税 （一）本课考点展示： 征税 税收 种类 含义 基本特征 征税对象: 影响最大 强制性 无偿性 固定性 紧密联系不可分割 流转税、所得税、资源税、财产税、行为税 增值税 个人所得税 纳税人 纳税对象 税率 优点 依法纳税 纳税人与负税人： 含义、关系 必要性 取之于民,用之于民 权利和义务相统一 国家职能实现的物质基础 违反税法的行为： 怎样做— 关注税收的征管和使用 偷税、欠税、骗税、抗税 (比例税率) (超额累进税率) 征税与纳税 （二）结构图表： 征税 税收 种类 含义 基本特征 按征税对象分: 影响最大 强制性 无偿性 固定性 紧密联系不可分割 流转税、所得税、资源税、财产税、行为税 增值税 个人所得税 纳税人 纳税对象 税率 优点 依法纳税 纳税人与负税人： 含义、关系 必要性 取之于民,用之于民 权利和义务相统一 国家职能实现的物质基础 违反税法的行为： 怎样做— 关注税收的征管和使用 偷税、欠税、骗税、抗税 (比例税率) (超额累进税率) 征税与纳税 税收的基本特征有哪些？它们之间有何联系？ 税收具有强制性、无偿性和固定性。 税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。国家必须凭借政治权力，依照法律强制性地实现无偿征收。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。如果国家可以随意征税，没有标准，就会造成经济秩序的混乱，最终将危及国家利益。 无偿性 固定性 强制性 要 求 税收的三个基本特征的关系 决 定 税 法 增值税的纳税人是谁？用的什么税率？有何优点？ 答：其纳税人：是在我国境内销售货物或者提供加工、修理劳务以及进口货物的单位和个人。 用的是比例税率． 优点：增值税只对增值额征税，不仅可以避免对一个经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。它有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长。 个人所得税的纳税人是谁？用的什么税？有何作用？ 答：纳税人：个人所得税的纳税人是在我国境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及不在我国境内居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人。 个人所得税实行累进税率，“高收入者多纳税，低收入者少纳税”是个人所得税的显著特点。 作用：个人所得税不仅是国家财政收入的重要来源，而且是调节个人收人分配、实现社会公平的有效手段。 级数 全月应纳税所得额 税率（％） 速算扣除数（元） 1 不超过500元的 5 0 2 超过500元至2000元的